Вычет на ребенка жены от первого брака — как регулируется законом

Внимание!

Информация в юридической практике меняется очень часто. Для получения актуальной информации вы можете воспользоваться бесплатной юридической консультацией:

  1. Задайте вопрос онлайн-юристу
  2. Позвоните на горячую линию: - 8(800)302-58-65 Бесплатно по РФ
Содержание статьи

📋Стандартные «детские» вычеты в нестандартных ситуациях


Может ли он рассчитывать на получение вычета на троих детей? Да, может. Чиновники рассуждают так: если брак между родителями расторгнут, то родитель, проживающий отдельно от детей, свое участие в их содержании подтверждает фактом уплаты алиментов (Письмо Минфина РФ от 18.03.2015 № 03-04-05/14392).

Более того, если один из супругов перечисляет алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка от предыдущего брака, то другой также вправе получить вычет по НДФЛ на этого ребенка.

Свою позицию чиновники объясняют тем, что согласно статье 256 ГК РФ и статье 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

И та часть дохода мужа, которая идет на уплату алиментов, фактически образует общее имущество супругов. Следовательно, супруга родителя ребенка также имеет право на получение стандартного вычета на этого ребенка.

А если первый ребенок достиг 18 лет (либо закончил ВУЗ) и родитель перестал получать на него «детский» вычет, то в каком размере предоставить вычет на последующих детей? Чиновники поясняют, что факт достижения ребенком 18 лет не влияет на сумму вычета в отношении следующих детей, не достигших этого возраста.

Иными словами, на третьего ребенка, даже если первый ребенок стал взрослым, родитель все равно должен получать «повышенный» вычет в размере 3000 руб.

Такие выводы следуют из Писем Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999, от 17.04.2014 № 03-04-05/17619. В соответствии со статьей 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода.

Но, пожалуй, в каждой компании возникают ситуации, когда в отдельные месяцы работник не получает заработной платы (например, находился в отпуске по уходу за ребенком). Следует ли суммировать стандартные вычеты за эти «бездоходные» месяцы, а затем, когда работник

🔥 Уточнен порядок предоставления вычета при наличии у супруга совершеннолетнего ребенка от первого брака

Дата публикации: 10.02.2016 12:30 (архив) Супруги имеют двоих несовершеннолетних детей. Помимо них, у мужа есть еще ребенок от предыдущего брака, который проживает со своей матерью.

Поскольку этому ребенку уже исполнилось 18 лет, алименты отец не уплачивает. Вправе ли супруги при определении размера «детского» вычета по налогу на доходы физических лиц учитывать общее количество детей, в том числе, совершеннолетнего ребенка от первого брака? Такое право есть только у отца ребенка.

Напомним, что «детский» вычет за каждый месяц налогового периода составляет 1400 рублей — на первого и на второго ребенка, 3000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка. Он распространяется, в частности, на родителя, супруга или супругу родителя, на обеспечении которых находится ребенок (). То есть право на вычет возникает при условии, что ребенок находится на обеспечении родителей, супруга (супруги) родителя.

В случае, когда брак между родителями расторгнут, родитель, проживающий отдельно от детей, подтверждает свое участие в их содержании фактом уплаты алиментов. Таким образом, в ситуации, когда муж платит алименты на ребенка от предыдущего брака, можно говорить о том, что этот ребенок находится на обеспечении и супруги мужа.

Соответственно, при определении очередности детей для установления размера вычета учитывается общее количество детей, включая детей супруга от первого брака, которые находятся на обеспечении мужа.

Однако в рассматриваемой ситуации первый ребенок уже не находится на обеспечении отца и его новой супруги.

В связи с этим очередность рождения детей определяется следующим образом.

Для мужа ребенок от первого брака — это наиболее старший по возрасту, независимо от того, предоставляется на него вычет в силу возраста (уплаты алиментов) или нет. Поэтому на второго и третьего детей вычет составляет 1400 рублей и 3000 рублей соответственно; Жене вычет на двоих детей предоставляется как на первого и второго ребенка в размере 1400 рублей на каждого ребенка.

Поделиться:

📋Стандартный налоговый вычет отчиму на ребенка жены от первого брака

В случае с отчимом начисление начинается с месяца заключения брака с матерью детей (так указано в письме МНС РФ от ).

Вычет на обучающегося по очной форме до 24 лет полагается до конца учебы. Как уточняет Минфин в письме от , если сотрудник имеет право на льготу, работодатель обязан пересчитать подоходный налог с начала года, вне зависимости от того, в каком месяце к нему обратились.

Если работник не успел написать заявление в текущем году, он оформляет возврат НДФЛ в налоговой.

Для этого нужно добавить к подтверждающим документам справку о доходах и заполнить декларацию. Пример 3 В мае 2017 г. Звонарев Е. И. заключил брак с женщиной, у которой от предыдущего брака есть сын.

В апреле 2022 г. налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного вычета.

  • При наличии у супругов детей от предыдущих браков в расчет идет их общее количество.
  • Отчим получает стандартный вычет на неусыновленного ребенка, если тот находится на его содержании. При этом усыновлён или нет, не имеет значения.
  • Чтобы иметь право на льготу, брак должен быть заключен официально.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Организация пересчитала начисленный с доходов Звонарева НДФЛ, начиная с января 2022 г. Для возврата части налога за 2017 г. налогоплательщик обратился в ФНС.

Автор: Наталья Анатольевна Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо! Оцените статью:

(48 оценок, средняя: 4,38)

🔥 При предоставлении «детского» вычета нужно учитывать общее количество детей, включая детей супруга (супруги) от первого брака

26 июня 2015 26 июня 2015 У супругов родился ребенок, при этом каждый из них имеет еще по одному ребенку от предыдущего брака (всего детей трое).

При копировании и цитировании материалов с сайта, активная ссылка на наш сайт обязательна. Заполнение 3-НДФЛ. Бесплатная консультация юриста онлайн.

Дети от предыдущих браков находятся на обеспечении супругов: один проживает с ними, а на второго отец уплачивает алименты. Могут ли оба супруга получать стандартный вычет по на троих детей (или отказаться от получения вычета в пользу другого)? Да, могут, ответил Минфин России в письме .Напомним, что «детский» вычет за каждый месяц налогового периода составляет 1400 рублей — на первого и на второго ребенка, 3000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка.

Данный вычет распространяется, в частности, на родителя, супруга или супругу родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп.

4 п. 1 НК РФ). Как разъясняют специалисты Минфина, при определении очередности детей для установления размера вычета учитывается общее количество детей, включая ребенка супруга, обеспечение которого подтверждается уплатой алиментов. Таким образом, оба супруга имеют право на получение «детского» налогового вычета по НДФЛ в отношении троих детей.

Очередность детей определяется по датам их рождения. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок. Поскольку в рассматриваемой ситуации на обеспечении супругов находятся трое детей, то общий ребенок для целей предоставления стандартного налогового вычета супругу будет считаться третьим.

Также в Минфине напоминают, что один из родителей может передать другому родителю право на вычет, в результате чего последний будет получать двойной вычет на ребенка.

Такая передача осуществляется на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. При этом авторы письма делают оговорку: поскольку вычет предоставляется за каждый месяц до тех пор, пока доход налогоплательщика не превысит 280 тысяч рублей, то справка о доходах родителя (форма № 2-НДФЛ) должна предоставляться по месту работы второго родителя ежемесячно.2 9232 9232 9232 92325 51319 13911 33310 3348 20226 03658 842Бухгалтерские новости на почтуТак же читайте нас в Яндекс.Дзене и в социальных сетях.

📋НДФЛ: О стандартном налоговом вычете на детей

Дата публикации: 12.04.2013 15:08 (архив) Вопрос: Как определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок).

Рекомендуем прочесть: Сколько стоит усыновить ребенка жены после вступления в брак

Размер стандартного вычета на ребенка зависит от того, каким по счету является этот ребенок в семье (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Однако Налоговый кодекс РФ не предусматривает специальных правил такого подсчета. Ответ: По мнению Минфина России, чтобы определить, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года).

Таким образом, первый ребенок — это самый старший ребенок из всех детей налогоплательщика. По мнению финансового ведомства, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также: — подопечные дети; — умершие дети; — неусыновленные дети супруга от другого брака. Очередность детей в этом случае также определяется по датам их рождения.

Более того, учитываются неусыновленные дети супруга от другого брака, на которых вычет не предоставляется (в частности, по причине достижения ими возраста 18 лет). Право на вычет по таким детям не зависит от того, что в их обеспечении принимают участие родные родители, которые также получают стандартный вычет на этих детей. Рассмотрим также ситуацию, когда родители не состоят в зарегистрированном браке, но имеют детей от предыдущих браков.

Вопрос: У женщины трое детей, двое из них от первого супруга, а один ребенок — от второго.

Женщина не получает алименты на содержание детей от первого брака, которые проживают совместно с ней и ее вторым супругом, а также находятся на их общем иждивении.

Налоговый орган отказал второму супругу в предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в отношении этих детей, аргументируя тем, что он их не усыновил. На основании ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ могут получать и супруги родителей.

Какими документами можно подтвердить право второго супруга на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей?

Ответ: Из вопроса следует, что дети супруги от первого брака проживают совместно с супругами и находятся на их общем иждивении. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя. Таким образом, в случае если дети супруги проживают совместно с супругом, то независимо от их усыновления стандартный налоговый вычет может быть предоставлен супругу, на обеспечении которого они находятся. Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на детей, в частности, могут быть копии свидетельства о рождении детей, свидетельства о регистрации брака, а также, письменное заявление супруги о том, что дети, в том числе дети от первого брака, находятся на совместном иждивении супругов.

С ответами на наиболее часто задаваемые вопросы по налоговым вычетам можно ознакомиться в разделе «».

📋Налоговый вычет на ребенка жены, как получить

  • приемные родители или муж/жена приемного родителя.
  • Кровные родители ребенка, новые супруг родителя (новый муж матери ребенка или новая жена отца детей);
  • опекуны и попечители;

Принимаются во внимание все дети – совместные и появившиеся в прошлом браке.

К учету принимаются

📋Стандартный вычет на неродного ребенка

Вместе с тем, второй родитель (то есть отец) тоже может на своей работе получать такой вычет. Он или Ваша супруга (Вы) можете получать двойной вычет на основании заявления второго родителя об отказе от получения такого вычета.

На практике все очень сложно.

Документы от Вас на работе не примут, поскольку не захотят рисковать.Рекомендация экспертаМогу предложить следующий вариант. После отчетного периода Вы подадите в налоговую службу декларацию 3НДФЛ и заявление о перерасчете предоставленного налогового вычета с учетом предоставления стандартного налогового вычета на падчерицу.

При этом соберите как можно больше документов: это и исполнительный лист по алиментам, и решение суда о разводе с указанием, с кем проживает девочка, и справку о прописке падчерицы вместе с Вами (матерью), справку 2 НДФЛ, справку с работы супруги о том, что находится в декретном отпуске, не забудьте оба свидетельства о рождении, желательно заявление родного отца девочки об отказе от получения такого вычета (идеально для получения двойного вычета, заверить нотариально) и любые другие документы, подтверждающие, что падчерица находится на Вашем иждивении. Если дадут на работе офиц. отказ в предоставлении вычета — отлично, его тоже приложите. Ну вот, после ждите ответа налоговой.

Его можно будет обжаловать. Удачи! eduard Опубликовано13 марта 2022 в 09:36 Опубликовано13 марта 2022 в 09:36 Доброго дня!

Чтобы воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка Вам не нужно удочерять этого ребенка.

Рекомендация экспертаНапишите заявление на имя работодателя, к нему приложите копии свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о заключении брака с мамой ребенка, справку о совместном проживании с ребенком и его мамой.

А бухгалтеру скажите, чтобы она уточнила данный вопрос в налоговой для своего успокоения.

🔥 Разбираемся с «детскими» вычетами по НДФЛ в сложных семейных ситуациях (Рябинина И.)

Предоставление указанного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.Начиная с месяца, в котором доход любого получателя «детского» вычета, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, превышает размер 280 000 руб., налоговый вычет ему не предоставляется.Суммировать доходы разных получателей «детского» вычета для сопоставления с указанным лимитом не нужно (Письмо Минфина России от 29.07.2009 N 03-04-06-01/196).Вместе с тем у одного налогоплательщика все суммы доходов, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, суммируются и сопоставляются с предельной величиной 280 000 руб.

При этом учитываются выплаты, которые частично освобождаются от обложения НДФЛ (например, материальная помощь к рождению ребенка, выходное пособие, подарки и т.д.), в облагаемой налогом части (Письмо Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).Стандартная ситуацияКогда ребенок растет в семье своих родителей, каждому из них предоставляется право на один вычет на каждого ребенка в размере, соответствующем порядковому номеру этого ребенка.В этом случае порядковый номер ребенка определяется следующим образом: детей считают с учетом общего их количества в хронологическом порядке по дате рождения (включая умерших детей) независимо от их возраста.При подсчете очередности первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17619). Иными словами, ребенок даже старше предельного возраста, учитываемого для предоставления на них «детского» вычета (например, ребенку исполнилось 30 лет), тоже участвует в подсчете очередности детей для получения его родителем налоговой льготы.После вступления ребенка в брак он перестает находиться на обеспечении родителя, поэтому предоставление стандартного налогового вычета налогоплательщику на ребенка не производится (Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-06/14217).Допустим, ребенок родился в декабре 2013 г., а родитель предоставил работодателю заявление о «детском» вычете в феврале 2014 г.

📋Налоговый вычет на ребенка жены, как получить

Содержание

  • Что такое налоговый вычет
  • Кто может получать стандартный налоговый вычет на ребенка
  • Куда обращаться за оформлением налогового вычета на ребенка
  • Налоговый вычет на детей во втором браке
  • На каких условиях предоставляется налоговый вычет на детей во втором браке
  • Размер стандартного вычета на ребенка
  • Налоговый вычет на ребенка жены: особенности оформления
  • Трудности и особенности оформления отчимом стандартного вычета на ребенка жены
  • Законодательные акты по теме
  • Типичные ошибки
  • Ответы на распространенные вопросы

По утверждению Минфина России, второй муж вправе претендовать на стандартный налоговый вычет на ребенка жены от предыдущего брака. Однако есть оговорка, согласно которой упомянутое право возникает только при условии того, что мать продолжает заботиться о ребенке и оказывать ему материальную поддержку: ребенок либо проживает с ней в новой семье, либо регулярно получает от нее алименты. То есть, другими словами, из бюджета новой семьи уходят деньги на содержание ребенка от предыдущего брака жены.

Получается, что новый муж женщины участвует в обеспечении ребенка, а значит ему полагается налоговый вычет на этого ребенка.

📋Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – определенная сумма денежных средств, на размер которой ежемесячно снижается налогооблагаемая база по НДФЛ. Или же это деньги, возвращенные налогоплательщику, по причине того, что они были излишне уплачены в счет исполнения налоговых обязательств (придется подавать заявление в налоговую службу и ожидать ее решения около месяца). Если величина налогового вычета окажется больше суммы доходов, налогооблагаемая база будет считаться равной нулю.

Жители РФ имеют право оформлять несколько видов налоговых вычетов, облегчающих их налоговое бремя. Среди таковых значится и стандартный налоговый вычет, предоставляемый, в частности, на детей налогоплательщиков (на каждого из них).

Он действует на протяжении всего налогового периода, равного календарному году, и учитывается при выплате заработной платы ежемесячно по достижении нарастающим итогом суммы годового дохода, превышающей 350 000 рублей. Как только заработки дойдут до этого уровня, вычет прекращает снижать налогооблагаемую НДФЛ-базу. Вычет перестанет учитываться, начиная с месяца, когда доходы гражданина доросли до 350 тыс. рублей.

📋Кто может получать стандартный налоговый вычет на ребенка

Уменьшать размер налоговых обязательств за счет налогового вычета могут физические лица, признанные резидентом РФ согласно налоговому законодательству, и уплачивающие со всех сумм заработков НДФЛ по ставке 13%.

Что касается стандартного вычета на детей, правом его получения обладают:

  1. Кровные родители ребенка, новые супруг родителя (новый муж матери ребенка или новая жена отца детей);
  2. опекуны и попечители;
  3. приемные родители или муж/жена приемного родителя.

Признание налогоплательщика отцом или матерью ребенка никак не связано с пребыванием родителей в официально зарегистрированном браке.

📋Куда обращаться за оформлением налогового вычета на ребенка

Стандартные налоговые вычеты обязаны предоставляться при наличии прав на них налоговым агентом основного налогоплательщика (родителя ребенка), то есть его работодателем.

А в случае, когда сотрудник не заявил о своих правах на протяжении налогового периода или вычет не был учтен при расчете НДФЛ с зарплаты в полной мере, плательщик налога по окончании года вправе обратиться в ближайшее отделение налоговой службы по месту своей прописки.

📋Налоговый вычет на детей во втором браке

К сожалению, часто семьи налогоплательщиков распадаются, и дети от первого брака начинают жить в новой семье, с новым супругом родителя.

Чаще всего второй родитель, с которым ребенок не проживает по взаимному согласию бывших супругов или по решению суда, выплачивает алименты первому родителю на содержание ребенка.

📋На каких условиях предоставляется налоговый вычет на детей во втором браке

Вычет на ребенка должен быть предоставлен и отцу, и матери в том случае, когда дети находятся у родителей на содержании. К учету принимаются как совместные дети, так и появившиеся в прошлом браке.

Отцовство в случае, когда брак между родителями не заключен, признается по факту подачи обоими родителями заявления или по решению суда, организованного по инициативе матери. Когда мать и отец пребывают в гражданском браке, они также оба получают стандартный вычет на том основании, что ребенок проживает с ними (неважно, совместный он, или нет) и находится на их содержании.

Потребуется грамотное оформление бумаг на ребенка. Новый муж матери ребенка не обязан официально усыновить ее детей, чтобы иметь право на получение налогового вычета, вычет будет предоставлен по причине того, что отчим участвует в воспитании и содержании ребенка, проживающего с ним и его супругой совместно. Документом, доказывающим тот факт, что ребенок проживает совместно с налогоплательщиками, будет служить акт проверки, заполненный и подписанный участковым.

Родной отец ребенка будет обладать правом на вычет на том основании, что он участвует в его материальном обеспечении посредством уплаты алиментов.

📋Размер стандартного вычета на ребенка

Стандартный вычет на ребенка будет получаться родителем (опекуном, попечителем) ежемесячно до момента, когда ему исполнится 18 полных лет (или 24 года, если он пойдет учиться в ВУЗ по очной форме). Сумма вычета варьируется в зависимости от количества детей и того, в какой последовательности они родились.

Дети Сумма вычета (руб/мес)
Родитель Опекун, попечитель
1-й, 2-ой ребенок 1400 1400
3-й ребенок и все последующие дети 3000 3000
Инвалид, в том числе 1-й и 2-й группы 12000 6000

Рассмотрим детальнее условия получения вычета в двукратном размере:

Получатель вычета в двукратном размере Условия
Единственный родитель (разведенный родитель не признается единственным) Наличие бумаги, доказывающий отсутствие другого родителя (к примеру, свидетельство о смерти)
Мать-одиночка Наличие справки форма №25
Мать или отец ребенка Вторым родителем написано заявление об отказе от вычета в пользу др. родителя и предоставлено по месту службы их обоих вместе со справкой 2-НДФЛ того супруга, который оформил отказ

📋Налоговый вычет на ребенка жены: особенности оформления

Заявление на предоставление налогового вычета на детей налоговому агенту по закону должно подаваться в момент трудоустройства или появления первого ребенка. Ежегодного написания заявления по окончании налогового периода законодательство от плательщика НДФЛ не требует, поэтому подобное требование нанимателя не основано на законе.

В случае же рождения других детей, работник пишет новое заявление и приносит работодателю копии свидетельства о рождении. Налоговый вычет увеличивается.

Точно так же сотрудник компании обязан заполнить заявление с обоснованием своего права на получение налогового вычета на детей от прошлого и повторного брака. К заявлению нужно будет приложить:

  • свидетельство из ЗАГСа о вступлении в повторный брак,
  • справку о совместном проживании с детьми от прошлого брака или
  • справку об уплате алиментов на этих детей,
  • свидетельства о рождении всех детей, на которых он желает получить вычет,
  • справку из ВУЗа, если его ребенок в возрасте до 24 лет получает образование.

Если родители приемные, к данному набору документов добавляется свидетельство об усыновлении.

В случае, когда родители находятся в разводе, они подают документы и пишут заявление каждый своему нанимателю и дополнительно предоставляют:

  • соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариально, или
  • исполнительный лист об их уплате.

Когда решено обращаться не к работодателю, а в ФНС, потребуется также заранее взять на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

📋Трудности и особенности оформления отчимом стандартного вычета на ребенка жены

Отчим может получать налоговый вычет на ребенка жены от прошлого брака при одновременном выполнении условий:

  • он официально женат на маме ребенка,
  • он принимает участие в содержании ее ребенка и обеспечивает его.

Лишение матери детей родительских прав в отношении детей от прошлого брака приводит к тому, что их отчим автоматически теряет право на налоговые вычеты, а вычеты на совместных с женой детей даются соразмерно очередности их появления.

Для определения общего количества детей, выстраивается их очередность в порядке, установленном законом: если у обоих родителей или только у одного из них есть ребенок, появившийся в прошлом браке, их совместные дети (появившиеся в данном браке) признаются вторыми в очереди. Тот факт, что на детей старшего возраста получаются налоговые вычеты, роли не играет, он входит в общее количество детей.

Когда у налогоплательщика есть несколько оснований для получения стандартного вычета, он вправе самостоятельно выбрать тот из них, который представляется ему более выгодным.

В случае, когда супруги, имеющие, к примеру, двоих детей, разводятся, каждый из них после развода будет иметь право только на один вычет.

Стандартный вычет не суммируется с вычетом, получаемым на ребенка с инвалидностью, родитель вправе претендовать на вычет в 12 тысяч рублей, даже когда у него есть еще дети, не инвалиды, появившиеся раньше больного ребенка. Вычет перестает действовать, если ребенок-инвалид:

  • умер (вычет заканчивается с нового налогового периода),
  • достиг совершеннолетия и высшее образование получать не стал (налоговый вычет теряется с нового календарного года – налогового периода),
  • достиг 24 лет и завершил свое обучение в ВУЗе (право на вычет исчезает с того месяца, в котором ребенок получил диплом).

Как только дети жены от прошлого брака достигают совершеннолетия, право на вычет теряется и для мамы, и для ее нового мужа. Тем не менее, сохраняется возможность получения вычетов на совместных детей.

📋Законодательные акты по теме

Рассмотрим законодательные акты, касающиеся налогового вычета на ребенка жены:

Письмо Минфина РФ № 03-04-05/14393 О предоставлении стандартного налогового вычета супругу родителя, принимающему участие в содержании ребенка от прошлых браков
ст. 216 НК РФ О праве получения стандартного налогового вычета в продолжение налогового периода, равного календарному году
ст. 210 НК РФ О получении стандартного налогового вычета ежемесячно на каждого несовершеннолетнего ребенка
Письмо Минфина от 6 мая 2008 года № 03-04-06-01/118 О невозможности переноса налогового вычета на ребенка на следующий год и возможности его переноса в продолжение налогового периода
ст. 78 НК РФ О возврате налогоплательщику излишне уплаченной суммы налога
ст. 218 НК РФ О предоставлении работодателем как налоговым агентом стандартного налогового вычета на ребенка
Письмо Минфина РФ от 3 апреля 2012 года № 03-04-06/8-96 О предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка обоим родителям, если он находится у них на содержании
ст. 48-49 СК РФ Об установлении отцовства, если отец ребенка не состоит в официальном браке с его матерью
Письмо Минфина РФ от 26 февраля 2013 года № 03-04-05/8-131 Пояснения относительно подачи заявления на предоставление стандартного налогового вычета
Письмо Минфина РФ № 03-04-05/46762 О предоставлении супругам налоговых вычетов на детей от нынешнего и предыдущего брака
ст. 80 СК РФ Об обязанности родителей содержать своих несовершеннолетних детей
Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2017 года № 03-04-06/4988 О том, что стандартный налоговый вычет не суммируется с вычетом, предоставляемым на ребенка-инвалида
Гл. 16 СК РФ О соглашении об уплате алиментов

📋Типичные ошибки

Ошибка: Признание в целях получения стандартного вычета совместных детей как первых, а ребенка от предыдущего брака – как второго по очередности.

Комментарий: Ребенок от первого брака должен признаваться первым в очереди.

Ошибка: Отказ от подачи заявления на предоставления вычета на ребенка-инвалида на том основании, что есть другие дети, родившиеся раньше этого ребенка.

Комментарий: Стандартные вычеты не суммируются с вычетом на ребенка с инвалидностью, родитель вправе получить вычет в размере 12 тыс. рублей на больного ребенка, даже при наличии других детей, старшего возраста.

📋Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Мой ребенок проживает в другой стране, могу ли я, работая в России, получить на него стандартный вычет?

Ответ: Да, можете, но потребуется предъявить в ФНС или работодателю документы, заверенные компетентным органом той страны, в которой находится ребенок.

Вопрос №2: Достаточно ли для получения налогового вычета на ребенка предъявить в качестве доказательства уплаты алиментов исполнительный судебный лист?

Ответ: Нужно будет также доказать, что вы исполняете решение суда, подойдут в качестве доказательной базы квитанции о перечислении денег.

📋Вычеты на ребенка от нового брака

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым. Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А.

📋Положен ли работнику вычет, если его сын или дочь вступили в брак

Причем последнюю лучше обновлять по итогам каждой промежуточной аттестации, проводимой в образовательном учреждении, или хотя бы ежегодно.

Предоставляется детский вычет до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. А в случае, когда ребенок уже совершеннолетний, — до того месяца включительно, в котором он: •или окончил образовательное учреждение по очной форме обучения — даже если ему еще нет 24 лет; •или достиг возраста 24 лет — даже если еще продолжает учиться. Таким образом, НК РФ прямо не предусматривает никаких ограничений по предоставлению вычета родителю в случае вступления ребенка в брак.

Однако у Минфина несколько иная позиция. Логика Минфина такова: после регистрации брака у ребенка появляется своя семья, а у родителей прекращаются обязанности по его содержанию и обеспечению. Специалисты ведомства ссылаются на Семейный кодекс, в соответствии с которым родительские

📋Стандартный вычет на ребенка, который вступил в брак: кто вправе его получать?

№ 03-04-05/21857, право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является или в установленном законом порядке признается родителем ребенка и ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет находится на его обеспечении.

Соответственно, если ребенок не находится на обеспечении родителей, в том числе в связи со вступлением в брак, стандартный налоговый вычет не применяется.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

📋Полагаются ли налоговые вычеты на детей во втором браке

Каждый месяц сумма облагаемых налогом НДФЛ доходов должна быть уменьшена на сумму СНВ. Налог должен изыматься с разницы облагаемого дохода и налогового вычета. В соответствии с указаниями статьи 210 НК разница сумм является налоговой базой, с которой отчисляется налог.

Рекомендуем прочесть: Смена октмо переплата по налогам

При превышении суммы вычета над суммой доходов облагаемая налогом база приравнивается нулю.

С начала текущего года законодатель установил максимальный размер дохода, позволяющего применить СНВ на детей.

Он равен 350 000 рублям, который находится с нарастающим итогом. При превышении дохода над указанной суммой предоставление СНВ прекращается с месяца, когда оно наступило.

СНВ не подлежит переносу на следующий год, хотя не исключается возможность его переноса в продолжение налогового периода.

📋Налоговый вычет на ребенка жены, как получить


Если величина налогового вычета окажется больше суммы доходов, налогооблагаемая база будет считаться равной нулю.Жители РФ имеют право оформлять несколько видов налоговых вычетов, облегчающих их налоговое бремя.

Норма установлена письмом Минфина от 6 мая 2008 года. Указанная мера допускается, если в отдельные месяцы налоговый резидент не имел доход.

Среди таковых значится и стандартный налоговый вычет, предоставляемый, в частности, на детей налогоплательщиков (на каждого из них).Он действует на протяжении всего налогового периода, равного календарному году, и учитывается при выплате заработной платы ежемесячно по достижении нарастающим итогом суммы годового дохода, превышающей 350 000 рублей.

Как только заработки дойдут до этого уровня, вычет прекращает снижать налогооблагаемую НДФЛ-базу. Вычет перестанет учитываться, начиная с месяца, когда доходы гражданина доросли до 350 тыс. рублей.Стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на будущий год, а перенос на протяжении налогового периода возможен.

Это может понадобиться, когда налогоплательщик в определенные месяцы не получал зарплаты.

🔥 Очередность рождения детей для применения «детского» вычета по НДФЛ определяется с учетом детей от предыдущих браков, проживающих с новыми супругами своих родителей

за каждый месяц налогового периода составляет 1400 руб. – на первого и на второго ребенка, 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка. Данный вычет распространяется, в частности, на родителя, супруга или супругу родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ). В Минфине считают, что при определении очередности детей для установления размера вычета учитывается общее количество детей, включая детей супруги от первого брака, которые проживают совместно с супругом и находятся на его обеспечении.

Таким образом, в рассмотренной ситуации важно доказать, что дети супруги от первого брака проживают совместно с матерью и ее новым супругом.

Для этого подойдет справка с места жительства, выданная соответствующей жилищно-эксплуатационной организацией, либо справка товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справка городской поселковой и сельской администрации.

Рекомендуем прочесть: Образец платежное поручение госпошлина изменения в учредительных документах

📋Стандартный вычет на неродного ребенка

Не очень понял про алименты,на кого я должен их выплачивать?Уточнение от 12 марта 2013 — 13:03Благодарю за ответы. nataldream Опубликовано12 марта 2022 в 11:05 Опубликовано12 марта 2022 в 11:05 Здравствуйте!

В соответствии со ст.218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Только удочерение/усыновление не являются обязательным условием для получения вычета. Обязательным условием является обеспечение (содержание) детей.

Если в свидетельстве о рождении дочери Вы как отец не указаны, вместе не проживаете, брак с матерью ребенка не зарегистрирован и Вы не выплачиваете алименты на содержание ребенка, то права на вычет Вы не имеете. Рекомендация экспертаИменно в Вашей ситуации,

📋Налоговый вычет на детей

Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ, вычет вам не дадут.

А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.Вы получите детский вычет, даже если сдаете в аренду квартиру, машину или другое имущество. Для этого в налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ, в которой укажете полученный годовой доход и заявите право на вычет.Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 рублей.

Таким образом, каждый месяц я экономлю 364 рубля. Столько же экономит муж со своей зарплаты.Третий и каждый следующий ребенок освобождает от налога еще 3000 рублей в месяц.

Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок будет третьим.

🔥 Стандартные «детские» вычеты в нестандартных ситуациях

В остальном все осталось по-прежнему.

Напомним, что сумма вычета составляет:

  1. 1400 рублей — на первого ребенка;
  2. 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
  3. 1400 рублей — на второго ребенка;

При этом налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Именно на это чиновники обращают внимания в своих письмах, речь о которых пойдет ниже. В каком размере предоставить стандартный вычет, если у одного из супругов имеется ребенок от предыдущего брака?

📋Действуют ли вычеты на ребенка если он в браке

📋Стандартный налоговый вычет отчиму на ребенка жены от первого брака


Пример 2 У Царевой Л. Б. трое несовершеннолетних сыновей: два от предыдущего брака и один от нынешнего супруга. Дети живут с матерью и ее мужем. Супруг Царевой получает вычет на каждого ребенка супруги от первого брака и на родного.

Чтобы получить вычет на иждивенца, ребенка жены или мужа от первого брака, налогоплательщик собирает документы, которыми доказывает свое участие в его содержании.

Для подтверждения права на льготу предоставляют: заявление в произвольной форме на имя работодателя; свидетельства о рождении всех детей (для правильного определения суммы); свидетельство о браке или копию паспорта со штампом о его регистрации; справку о совместном проживании (выдается жилищно-коммунальной службой); заявление супруги о том, что ее дети находятся на совместном с мужем иждивении.

📋Налоговый вычет на детей в “гражданском” браке в 2022 году

Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

  1. кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.
  2. если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) — до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом
  3. до 18 лет

У многих родителей возникает вопрос — а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ — да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени.

📋Ребенок работника вступил в брак.

Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Предоставлять ли вычет?

При этом налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп.

4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором он достиг соответствующего возраста. Также вычет предоставляется за период обучения в вузе, включая академический отпуск.

Но, предположим что ребенок работника вступил в брак до наступления 18 лет.

Согласно статье 12 Семейного кодекса РФ, для заключения брака необходимы взаимное добровольное согласие мужчины и женщины, вступающих в брак, и достижение ими брачного возраста.

Брачный возраст составляет 18 лет (ст. 13 Семейного кодекса РФ). Однако фактические брачные отношения могут складываться в более раннем возрасте, в связи с чем данной статьей допускается при наличии уважительных причин заключение брака между лицами, достигшими 16 лет.

📋Двойной вычет на ребенка в 2022 году

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

  1. или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) ();
  2. или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № не состоит в браке с первым родителем (разведен);

Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

📋Налоговый вычет на детей в гражданском браке в 2022 году

220 НК РФСоциальныйРасходы на обучение:· обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);· обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1).· обучение родного брата или сестры (очная форма).

Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители.

Расходы на лечение:· лечение детей в возрасте до 18 лет;· лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом детям в возрасте до 18 лет;· страховые взносы по договорам добровольного страхования детей в возрасте до 18 лет.

Размер вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения

🔥 Стандартные «детские» вычеты в нестандартных ситуациях

В остальном все осталось по-прежнему.

Размер вычета по расходам на обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, – 120000 рублей.

Напомним, что сумма вычета составляет:

  1. 1400 рублей — на первого ребенка;
  2. 1400 рублей — на второго ребенка;
  3. 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

При этом налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Именно на это чиновники обращают внимания в своих письмах, речь о которых пойдет ниже. В каком размере предоставить стандартный вычет, если у одного из супругов имеется ребенок от предыдущего брака?

Например, супруг платит алименты на своего первого ребенка, проживающего с бывшей женой (мамой ребенка).

📋Вычет на ребенка отчиму тоже положен

В целях предоставления вычета к детям до 18 лет приравниваются учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет. Если для ребенка родитель (приемный родитель), опекун, попечитель является единственным, то ему налоговый вычет предоставляется в двойном размере.

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Начиная с месяца, в котором доход любого получателя детского вычета, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, превышает 280 000 руб., налоговый вычет не предоставляется. Суммировать доходы получателей вычета для сопоставления с указанным лимитом не нужно (письмо Минфина России от 29.07.09 № 03-04-06-01/196). Право на вычет отца-алиментщика Позиция Минфина России, согласно которой наличие брачных отношений с матерью ребенка и даже совместное

📋Вычет на ребенка в нестандартных ситуациях

Никаких указаний на наличие брачных отношений между родителями данная норма не содержит.

Следовательно, отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с его матерью, имеет право на налоговый вычет, если он участвует в обеспечении ребенка. Минфин России тоже считает, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению данного налогового вычета (письма Минфина России от 11.06.2009 № 03-04-05-01/459 и от 15.04.2011 № 03-04-06/5-93).

Вычет может быть предоставлен отцу на основании свидетельства о рождении ребенка, свидетельства об установлении отцовства, письменного заявления матери ребенка о том, что отец ребенка фактически проживает с ребенком и (или) участвует в обеспечении ребенка. Если такого письменного заявления матери нет, отцу нужно представить справку о совместном проживании с ребенком (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95).

🔥 Вычеты на детей от разных браков (Негребецкая О.В.)

Как это сделать на практике, покажем с учетом рекомендаций Минфина России.

Проверяем соблюдение условий для предоставления детского вычета Условия для работника. Сотрудник имеет право на детский вычет, если (Письмо Минфина России 28.05.2015 N 03-04-05/30910): — ребенок находится на его обеспечении; — с начала года облагаемый доход работника менее 280 000 руб.; — его доходы облагаются по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 Налогового кодекса.

Нерезидентам (беженцам и высококвалифицированным специалистам) вычет не положен.

Хотя к их доходам и применяется ставка НДФЛ 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Примечание. Читайте в журнале «Зарплата» в 2016 г.

Об изменении облагаемой базы по НДФЛ. Возраст детей. Ребенку не должно быть больше (абз.

Оцените статью
Добавить комментарий