Вычет на ребенка если родители в разводе

Внимание!

Информация в юридической практике меняется очень часто. Для получения актуальной информации вы можете воспользоваться бесплатной юридической консультацией:

  1. Задайте вопрос онлайн-юристу
  2. Позвоните на горячую линию: - 8(800)302-58-65 Бесплатно по РФ
Содержание статьи

Налоговый вычет — серьезное послабление для родителей, воспитывающих детей. После расставания каждому из четы важно понимать, предоставляется ли вычет на ребенка, если родители в разводе, какой размер налоговых льгот и при каких условиях возможно получение льготы. Также многие семьи озадачены вопросом, полагается ли по законодательству РФ вычет отчиму, мачехе.

📋Предоставляется ли налоговый вычет на ребенка, если родители в разводе?

Отношения в семье юридически регламентируются СК РФ, в ст. 63 которого указано: обеспечение несовершеннолетних детей — и [link_webnavoz]право, и обязанность[/link_webnavoz] обоих родителей.

[link_webnavoz]Разрыв брачных уз[/link_webnavoz] обозначает прекращение семейных отношений партнеров по браку, но отцом и матерью разведенные супруги остаются по-прежнему.

Живущий отдельно от семьи родитель должен полноценно участвовать в содержании, воспитании, учебе, оздоровлении и т. п. малолетних детей.

Основным нормативным актом, регулирующим предоставление вычета на ребенка, остается пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ, гласящий: «налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя», и далее следует существенное уточнение — при условии обеспечения ребенка.

Если отец, решивший разводиться, будет ежемесячно платить алименты в размере не ниже установленного законом, то это значит, что папа участвует в содержании чада.

Нет разницы, каким путем семья получает [link_webnavoz]алименты[/link_webnavoz] — по исполнительному листу или по добровольному соглашению. Важно, чтобы алиментоплательщик мог документально доказать свое участие в содержании несовершеннолетних детей: без этого ни один бухгалтер не возьмет на себя ответственность за предоставление налогового вычета (Письмо Минфина РФ от 23.03.2012 № 03-04-05/8-367).

Но не каждому родителю, выделяющему средства бывшей семье на детей, даже при наличии подтверждающего этот факт документа, стоит рассчитывать на уменьшение налога. Если суммы алиментов мизерные, то считать, что родитель материально участвует в содержании чада в должной мере, нельзя. Документом, подтверждающим наличие полноценной финансовой поддержки, может стать заявление супруги, постоянно проживающей с детьми.

В случае, когда алименты не платятся, у разведенного родителя все равно есть шанс рассчитывать на вычет. Если отец оплачивает своими средствами ребенку учебу, лечение, оздоровление, занятия в различных секциях и т. п., то документ о такой помощи также годится в качестве подтверждения внесения папой лепты в содержание чада.

Ни один из законодательных актов не содержит полного перечня документов для получения детских вычетов, все зависит от конкретной ситуации. К обязательным бумагам относятся:

оформление вычета

  • заявление;
  • паспорт заявителя;
  • свидетельство о присвоении ИНН;
  • свидетельство о рождении (или паспорт) ребенка;
  • документ о разводе или о заключении нового брака;
  • справка с места учебы отпрыска;
  • справка из ЖЭКа о составе семьи и пр.

Тот из [link_webnavoz]разведенных родителей[/link_webnavoz], кто финансово не помогает содержать собственного отпрыска, не вправе претендовать на налоговый вычет. Бытует мнение, что папа может переадресовать свое право матери детей, чтобы она получила вычет в двойном размере, и это не заблуждение: право на удвоенный размер детского вычета может быть предоставлено папе или маме при наличии заявления об отказе от второго родителя (п.1 подп. 4 ст.

218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.).

Интересно, что удвоенный вычет перестает быть законным с месяца, следующего за заключением брачного союза единственным родителем (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Все нюансы двойного налогового послабления на детей разъяснены в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-04-05/28746. С момента образования новой официальной семьи претендовать на детскую налоговую льготу сможет не только ранее бывший единственным родитель (теперь не в двойном, а в стандартном размере), но также и вторая половина.

Налогоплательщик, претендующий на предоставление налоговых льгот, должен обратиться к работодателю (или в налоговую службу) с соответствующим заявлением. При этом заявителю не вправе отказать на том основании, что ему уже предоставлен налоговый вычет по иной причине: при наличии оснований работнику должны снизить налогооблагаемую сумму заработка по всем законным поводам (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 «О предоставлении социального и имущественного вычета по НДФЛ в одном налоговом периоде»).

Не стоит рассчитывать на предоставление снижения налогооблагаемой суммы заработка тому из родителей, кто:

  • никаким образом материально не помогает растить отпрыска;
  • не имеет официального дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 %.

Немаловажное значение имеет понимание, до какого возраста ребенка положено ежемесячное снижение налога родителям, в том числе и после их расставания (подп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.):

  • до достижения 18 лет;
  • при условии учебы на очной форме (не только на каждого студента, но и на курсанта, аспиранта, ординатора, интерна) — до исполнения 24 лет.

Снижение налоговой массы положено на каждого из отпрысков.

📋Размер

Величина налогового вычета за каждый месяц указана в подп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ (в ред. от 19.07.2018 г.):

  • 1400 руб. — на одного ребенка;
  • 1400 руб. — на второе чадо;
  • 3000 руб. — на 3-го и всех из последующих детей.

На каждого из детей-инвалидов возрастом до 18 лет или обучающегося на дневной форме студента, аспиранта, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет предоставляется налоговый вычет в размере 12 тыс. руб., но при условии, что инвалидность 1 или 2 группы.

Имеет значение и величина заработка налогоплательщика: как только сумма официального дохода в соответствующем налоговом периоде превысила 350 тыс. руб., вычет на ребенка перестают предоставлять.

📋Распределение вычета между разведенными родителями

Размер налогового вычета одинаков для обоих из родителей, находящихся в разводе. Один из бывших супругов вправе отказаться от снижения налогооблагаемой базы на ребенка в пользу другого, в таком случае другому супругу-родителю предоставят вычет удвоенного размера.

Это быстро и бесплатно!

Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

📋Имеет ли право на вычет отчим, мачеха?

В подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ говорится, что такая льгота положена не только родным папе и маме, но и их супругам.

Отчим или мачеха, заключившие официальный брак с разведенными отцом или матерью, вправе претендовать на льготное налогообложение при условии, что новоиспеченный супруг участвует в содержании неродного ему ребенка, независимо от того, оформлено ли усыновление.

[expert_bq отчим, мачеха платят алименты своим собственным детям, а в новой семье содержат чужого отпрыска, то вполне могут заявлять о желании получить налоговый вычет и на своих детей, и на детей супруга в новом браке. Дети от предыдущих браков включаются в общее число отпрысков на предоставление налоговых льгот.[/expert_bq]

Гражданский брак не признается поводом для вычета на детей, но с даты заключения официального брака закон начинает действовать. Расставание родителей никак не меняет их обязанностей по отношению к общим родным детям, поэтому после развода налоговый вычет положен и матери, и отцу, если он трудоустроен и платит НДФЛ 13 %, при этом материально помогая детям, постоянно живущим с матерью.

📋Вычет на ребенка если родители в разводе

К нам пришел сотрудник, у него дочь,но с женой в разводе, в паспорте есть отметка, принес св-во о расторжении брака. При каких условиях я ему могу предоставить вычет в 2009г и можно ли вообще? Что-то сомнения одолевают, ведь жена может воспользоваться двойным вычетом:rolleyes:

29-01-2009, 16:39:14 При условии, что он напишет заявление о предоставлении ему вычетов. glavbuch woman 29-01-2009, 17:12:31

На семинаре сказали, что с этого года если сотрудник в разводе и платит алименты, вычет на ребенка все равно не положен. Я бе не рисковала.

29-01-2009, 17:27:50

Вычет ему положен, только он может отказаться от него в пользу бывшей жены. Бывшая Жена сможет получить удвоенный вычет, если предоставит работодателю заявление, св-во о рождении, справку с места работы бывшего мужа, в том, что вычет ем не предоставляется, заявление от бывшего мужа об отказе от получения вычета в пользу бывшей жены. Поэтому, по условиям вашего примера, вычет предоставить можно.

29-01-2009, 18:25:15

Вычет ему положен, только он может отказаться от него в пользу бывшей жены. Бывшая Жена сможет получить удвоенный вычет, если предоставит работодателю заявление, св-во о рождении, справку с места работы бывшего мужа, в том, что вычет ем не предоставляется, заявление от бывшего мужа об отказе от получения вычета в пользу бывшей жены. Поэтому, по условиям вашего примера, вычет предоставить можно.
Согласна с Бэллой, т.к. с этого года двойной вычет предоставляется не ОДИНОКОМУ, а ЕДИНСТВЕННОМУ родителю;)

30-01-2009, 09:32:36

На семинаре сказали, что с этого года если сотрудник в разводе и платит алименты, вычет на ребенка все равно не положен. Я бе не рисковала.
Может есть ссылка на нормативку?

30-01-2009, 09:35:34

Вычет ему положен, только он может отказаться от него в пользу бывшей жены. Бывшая Жена сможет получить удвоенный вычет, если предоставит работодателю заявление, св-во о рождении, справку с места работы бывшего мужа, в том, что вычет ем не предоставляется, заявление от бывшего мужа об отказе от получения вычета в пользу бывшей жены. Поэтому, по условиям вашего примера, вычет предоставить можно.
Больше склоняюсь к этому варианту, но смущвет мнение многих, которые утверждают, что вычет не положен вообще, даже одинарный.
Алименты он платит, заявление написал, св-во о рождении принес, но еще и св-во о расторжении брака.
Ни у кого нет какого-нибудь разъяснения на этот счет?
Может у кого-то есть рекомендации из Системы Главбух, у меня ее к сожалению нет.

30-01-2009, 09:36:27

Согласна с Бэллой, т.к. с этого года двойной вычет предоставляется не ОДИНОКОМУ, а ЕДИНСТВЕННОМУ родителю;)
О двойном я уже не говорю, понять — положен ли ему вообще этот вычет:eek:

30-01-2009, 09:58:14

В нормативных документах конкретно под каждую ситуации ответа не найти, комментариев много и они порой противоречат друг другу. Я понимаю так: у ребенка есть два родителя, каждый из них имеет право на вычет, оттого что он разведен и (или) по каким-то причинам не платит алименты, значения не имеет. Он ведь от этого не перестает быть родителем. Моральная сторона дела не в счет, для этого есть другие органы (судебные приставы). Поэтому, если он не написал отказ от вычета в пользу бывшей жены, значит право на вычет имеет.

А бывшей жене на том же основании не могут предоставить двойной вычет.

30-01-2009, 10:21:27

О двойном я уже не говорю, понять — положен ли ему вообще этот вычет:eek:
🙂 Я про двойной написала, чтобы уйти отнеясности, и всех запутала. Вычет положен на ребенка и маме, и папе. Двойной вычет положен ЕДИНСТВЕННОМУ родителю, следовательно, разведенной маме никто двойного вычета не предоставит с этого года. Поэтому папе предоставляю вычет в полный рост (на основании его заявления. )

30-01-2009, 10:22:13

В нормативных документах конкретно под каждую ситуации ответа не найти, комментариев много и они порой противоречат друг другу. Я понимаю так: у ребенка есть два родителя, каждый из них имеет право на вычет, оттого что он разведен и (или) по каким-то причинам не платит алименты, значения не имеет. Он ведь от этого не перестает быть родителем. Моральная сторона дела не в счет, для этого есть другие органы (судебные приставы).

Поэтому, если он не написал отказ от вычета в пользу бывшей жены, значит право на вычет имеет. А бывшей жене на том же основании не могут предоставить двойной вычет.
Абсолютно согласна

30-01-2009, 11:23:54

Абсолютно не имеет никакого отношение разведен родитель или нет. Если он написал заявление на вычет, то Вы ОБЯЗАНЫ ему его предоставить, а вот бегать по всем организациям (где он еще работает или работает его бывшая жена) и узнавать предоставляется ли там вычет ему или двойной его бывшей супруге Вы не обязаны. Далее — все под его ответственность, главное, что с него есть заявление — вот Ваш аргумент!

30-01-2009, 11:24:05

Была уверена что с вычетами разобралась. Сейчас заглянула в НК и появились сомнения, даже скорее удивление. Ст.

218 НК. ". налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. " Т. е. получается, если у ребенка папа умер, маме дают двойной вычет, если мама вышла замуж, вычет "забирают", ведь новому мужу вычет не положен, он же не папа. Т. е. льгота фактически привязана не к ребенку, а к браку. Ребенок остался и без папы, и без вычета.

Или я чего-то недопонимаю?

30-01-2009, 11:28:50

Была уверена что с вычетами разобралась. Сейчас заглянула в НК и появились сомнения, даже скорее удивление. Ст.

218 НК. ". налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. " Т. е. получается, если у ребенка папа умер, маме дают двойной вычет, если мама вышла замуж, вычет "забирают", ведь новому мужу вычет не положен, он же не папа. Т. е. льгота фактически привязана не к ребенку, а к браку.

Ребенок остался и без папы, и без вычета. Или я чего-то недопонимаю?
Новый муж после геристрации брака пишет Вам заявление о предоставлении вычета на ребенка. Мама пишет, что двойной вычет не получает, прилагает копию свидетельства о смерти кровного (не знаю, как корректно написать) папы, а я даю вычет, т.к. ребенок фактически находится на содержании второго мужа (или он принимает участие в его содержании);)

31-01-2009, 13:58:17

Для Irisha25
С 01.01.09 г. вычеты в двойном размере предоставляются
1) на основании заявления об отказе одного из родителей от данного вычета (причем независимо от того состоят родители в браке или нет). Заявление пишется в двух экземплярах (место работы матери и отца). Есть рекомендации дополнительно требовать представления справки с места работы о том, что вычет не предоставляется на основании заявления об отказе.
2) единственному родителю ( например, мать или отец — одиночки . документы подтверждающие: свидетельство о рождении, свидетельство о смерти). Причем, в месяце, следующем за вступлением единственного родителя в брак двойной вычет не предоставляется.
Очень важное изменение вычет на каждого ребенка предоставляется супругу (или супруге) родителя

02-02-2009, 13:13:45

Может быть совсем " не в тему",тогда уж простите за вторжение.Случайно попалось на глаза письмо следующего содержания:

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о № 03-04-05-01/443
от 25/11/2008
Вопрос: 1. В соответствии с абз. 8 п. 2 ст. 2 Федерального закона 22 июля 2008 года N 121-ФЗ "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", вступающего в силу с 1 января 2009 года, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

В связи с этим прошу дать разъяснение, кто подпадает под определение единственного родителя. Является ли единственным родителем разведенная женщина, а также женщина, родившая ребенка вне брака, после чего отцовство было признано, но брак не зарегистрирован?

2. Согласно письму Минфина от 9 июня 2007 г. N 03-04-07-01/117 родитель, уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей), не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Сохраняется ли это правило после вступления в силу Федерального закона N 121-ФЗ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 23.10.2008 по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно Федеральному закону от 22 июля 2008 г. N 121-ФЗ "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее — Федеральный закон N 121-ФЗ) с 1 января 2009 г. изменены условия, при которых налогоплательщики, на содержании которых находится ребенок (дети), имеют право на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

В частности, абзацем восьмым пункта 2 статьи 1 вышеуказанного закона установлено, что налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.
Случаи, когда брак между родителями расторгнут или рождения ребенка у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, не подпадают под действие абзаца восьмого пункта 2 статьи 1 Федерального закона N 121-ФЗ.

Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин

02-02-2009, 14:05:05

Спасибо всем! Вроде разобрались и все пришли к одному выводу — вычет в одинарном размере положен однозначно независимо от того в разводе родители или нет.

04-02-2009, 00:27:45

Сегодня опубликовали разъяснение Минфина, о том, что заявление об отказе в пользу другого родителя (опекуна, супруга) может написать лицо, имеющее право на вычет. Сделан вывод о том, что если, нет дохода, то и нет вычета.

04-02-2009, 01:00:48

Сегодня опубликовали разъяснение Минфина, о том, что заявление об отказе в пользу другого родителя (опекуна, супруга) может написать лицо, имеющее право на вычет. Сделан вывод о том, что если, нет дохода, то и нет вычета.
🙂 Мы до этого дошли раньше! Как же замечательно, что мы есть друг у друга!

05-02-2009, 13:09:41

Абсолютно не имеет никакого отношение разведен родитель или нет. Если он написал заявление на вычет, то Вы ОБЯЗАНЫ ему его предоставить, а вот бегать по всем организациям (где он еще работает или работает его бывшая жена) и узнавать предоставляется ли там вычет ему или двойной его бывшей супруге Вы не обязаны. Далее — все под его ответственность, главное, что с него есть заявление — вот Ваш аргумент!

а если ты сам этот родитель. eek:

05-02-2009, 13:15:10 а если ты сам этот родитель. eek:
🙂 Который? 05-02-2009, 13:24:04

Вопрос: Какие документы должен представить налогоплательщик для получения им по месту работы стандартных налоговых вычетов на ребенка, если он находится в разводе и в добровольном порядке ежемесячно выплачивает денежные средства на содержание ребенка?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 4 октября 2006 г. N 28-11/89628

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет в размере 600 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется:
— на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых он находится и которые являются родителями или супругами родителей;
— каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.
Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам и попечителям, приемным родителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного налогового вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления их в брак.
Под одинокими родителями для целей исчисления НДФЛ понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке.
Указанный вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный вычет.
В соответствии со ст. 80 Семейного кодекса РФ родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов).
Согласно ст. 100 Семейного кодекса РФ соглашение об уплате алиментов заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению. Нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов имеет силу исполнительного листа.
Таким образом, основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание по решению суда, но имеют расходы на детей, является соглашение об уплате алиментов.
Следовательно, после расторжения брака налогоплательщик, на обеспечении которого находится ребенок, вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом, установленным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в размере 600 руб. на основании письменного заявления, копий свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о разводе, нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов и копии паспорта.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Т.А.ПЫХТИНА
04.10.2006

📋Справочник Бухгалтера

Налогоплательщик, находящийся в разводе, не имеет права на получение удвоенного стандартного налогового вычета. Такие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 октября 2018 г. № 03-04-05/78050.

Финансисты указали, что нахождение родителей в разводе не означает, что у ребенка нет второго родителя, а первый родитель считается единственным. Ведомство отметило, что определение «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим. Следовательно, основания для получения стандартного налогового вычета на основании абз.

12 подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса отсутствуют, если второго родителя нет по причине развода.

Указанный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере не только единственному родителю (приемному родителю), но еще и усыновителю, опекуну, попечителю. При этом предоставление вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Вправе ли родитель получить сразу два стандартных налоговых вычета в отношении ребенка-инвалида, родившегося первым? Узнайте из материала «Стандартные вычеты по НДФЛ на детей» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

По общему правилу НК РФ предусматривается вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Его могут получать как сами родители, так и супруга (супруг) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок. При этом размер вычета за каждый месяц календарного года составляет, например, 1,4 тыс. руб. на первого и второго ребенка, 3 тыс. руб. на третьего и последующего ребенка (подп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ).

Работники, являющиеся родителями, усыновителями, опекунами и т. п., имеют право на стандартные вычеты по НДФЛ. Рассмотрим нетипичные ситуации с вычетами, вызывающие вопросы у бухгалтеров.

📋«Детские» вычеты: кому и сколько

Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье.

На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.

Право на такой вычет имеют:

  • каждый из родителей (в том числе разведенных);
  • супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
  • каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
  • каждый из приемных родителей (если их двое);
  • супруг (супруга) приемного родителя.

Вычет полагается на каждого ребенка без исключения в возрасте до 18 лет, а также на каждого ребенка в возрасте до 24 лет, если тот является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом.

Есть еще отдельные вычеты на детей, являющихся инвалидами. Размер вычета зависит от возраста и иногда группы инвалидности. Так, если ребенку-инвалиду до 18 лет, то группа инвалидности не имеет значения.

Если же ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом в возрасте до 24 лет, то вычет возможен, если группа инвалидности I или II.

Размер вычета зависит от того, кто его получает. Если это родитель, его супруг (супруга) либо усыновитель, то вычет составляет 12 000 руб. в месяц на одного ребенка. Для приемного родителя, его супруга или супруги, попечителя и опекуна вычет составляет 6000 руб. в месяц.

«Детский» вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 350 000 руб., вычет не применяется. Если сотрудник трудится на текущем месте работы не с начала года, то вычет должен предоставляться с учетом доходов, полученных с начала текущего года на прошлой работе.

📋Подтверждающие документы для «детских» вычетов

«Детские» вычеты предоставляются на основании письменного заявления, составленного в произвольной форме, и подтверждающих документов. Так сказано в п. 3 ст. 218 НК РФ. Однако не поясняется, какие именно документы должны представляться.

В общем случае это копия свидетельства о рождении ребенка (письмо Минфина РФ от 02.10.2015 № 03-04-05/56445).

Но на практике, как правило, требуется больше документов. Точный перечень документов зависит от конкретной ситуации. Например, если ребенок старше 18 лет и учится по очной форме, то дополнительно надо представлять справку из учебного заведения.

Если сотрудник работает на текущей работе не с начала года, от него может потребоваться справка о доходах и суммах налога с предыдущего места работы. Это нужно, чтобы нынешний работодатель смог проверить, не достигнут ли предельный уровень дохода, с которого прекращается применение «детского» вычета (абз. 2 п. 3 ст.

218 НК РФ, письмо ФНС РФ от 30.07.2009 № 3-5-04/1133).

Нотариальное заверение копий документов, подтверждающих право на стандартный вычет по НДФЛ, не требуется. На это обращает внимание ФНС РФ в письме от 23.05.2012 № ЕД-4-3/8418.

Рассмотрим еще один вопрос, связанный с документами: как часто надо писать заявление на вычет в бухгалтерию?

Это зависит от того, как оно было составлено. Если в нем указывался период вычета (например, «прошу предоставлять стандартный налоговый вычет в течение 2018 года»), то для получения вычета в 2022 году работнику придется писать новое заявление. А вот если период предоставления вычета в заявлении не приводится и одновременно у работника не прекращается право на стандартный вычет, то повторно оформлять заявление не нужно.

Такие разъяснения дает Минфин РФ в письме от 31.05.2022 № 03-04-05/39733.

📋«Детские» вычеты, если дети от разных браков

Право на стандартный «детский» вычет возникает при условии, что ребенок находится на обеспечении родителя. Это четко следует из ст. 218 НК РФ.

В стандартной ситуации, когда ребенок живет со своими родителями, вопросов не возникает. А вот может ли, например, отец ребенка претендовать на вычет, если родители развелись, а ребенок после развода живет с матерью?

Но не только отец в этом случае может рассчитывать на вычет. Его новая супруга также может получать вычет на ребенка мужа от предыдущего брака. Ведь имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью (ст.

256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ). В том числе и деньги, которые надо выплачивать в виде алиментов на содержание детей. Получается, что супруги людей, которые платят алименты, тоже участвуют в содержании этих детей.

А значит, они также имеют право и на стандартные вычеты. Такой вывод содержится в письмах Минфина РФ от 10.08.2016 № 03-04-05/46762, от 18.03.2015 № 03-04-05/14392 и ФНС РФ от 17.09.2013 № БС-4-11/16736.

Если работник не платит алиментов, то у него все равно есть право на вычет, если он помогает деньгами своей бывшей жене и может это подтвердить. Например, документами, доказывающими факт перечисления денег на обеспечение ребенка, письменным заявлением бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (письмо Минфина РФ от 03.03.2016 № 03-04-05/12376).

📋«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью

Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.

Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.

В письмах Минфина РФ от 29.03.2022 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.

Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается.

К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.

📋Кому полагается двойной «детский» вычет

Иногда работникам полагается двойной стандартный вычет. Таких ситуаций две:

  • когда сотрудник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
  • когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого.

Рассмотрим сначала первую ситуацию. Итак, кто считается «единственным родителем»? Не просто тот, кто один/одна воспитывает ребенка (например, из-за развода), а тот, кто сможет документально подтвердить отсутствие у ребенка второго родителя.

Единственным родителем считается также мать, у которой ребенок был рожден вне брака и отцовство юридически не установлено — отец не указан в свидетельстве о рождении, или сведения об отце ребенка внесены на основании заявления матери (письма Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 17.04.2014 № 03-04-05/17637). Но если она вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет ей уже не положен – независимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет. Это следует из абз. 13 пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ.

Рассмотрим, в каких еще случаях работник не может считаться единственным родителем:

Теперь рассмотрим вторую ситуацию, при которой работнику положен двойной вычет – это когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого. Но здесь не все так просто. Следует учитывать ряд нюансов.

Во-первых, отказ от вычета должен исходить от родителя, имеющего право на «детский» вычет, то есть имеющего доход, облагаемый по ставке 13%. Если у матери отсутствуют облагаемые доходы (например, в связи с уходом за ребенком-инвалидом или нахождением в отпуске по уходу за ребенком), то права на вычет у нее не возникает и отказаться от вычета в пользу супруга она не может (письма Минфина РФ от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Во-вторых, если у «отказника» доход с начала года превысил 350 000 руб., то он утрачивает право на вычет, переданный супругу/супруге. Соответственно, другой родитель перестает пользоваться двойным вычетом.

В-третьих, если у «отказника» на момент отказа от вычета имеются доходы, облагаемые по ставке 13%, но потом их получение прекращается (например, в связи с увольнением и отсутствием работы), то другой родитель также перестает пользоваться двойным вычетом (письмо Минфина РФ от 14.12.2018 № 03-04-05/91182).

В этих целях работник, получающий двойной вычет, должен ежемесячно приносить в свою бухгалтерию справку о доходах с места работы второго родителя. Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина РФ от 22.06.2016 № 03-04-05/36143, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910. Суды также придают важное значение факту преставления документа, подтверждающего получение другим супругом облагаемого дохода (постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.16 № Ф04-5705/2016).

Для получения двойного вычета работник должен написать заявление о предоставлении вычета в двойном размере, приложив к нему необходимые документы, к числу которых относится и заявление другого родителя об отказе от вычета (письмо ФНС РФ от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636).

📋Очередность рождения детей для целей «детских» вычетов

Поскольку на третьего ребенка размер вычета больше, то много вопросов возникает по размеру «детского» вычета и очередности рождения детей.

Например, работник имеет троих детей, но на двоих из них вычет не полагается в силу их возраста. Встает вопрос: на третьего ребенка вычет давать в размере 1400 или 3000 рублей?

В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано четко, что 3000 рублей дается на каждого третьего и последующего ребенка. И нет условия о том, что для получения «повышенного» вычета на третьего ребенка в отношении старших детей у работника должно иметься право на вычет.

Поэтому в ситуации, когда по старшим детям в силу их возраста вычет работнику уже не полагается, в отношении младшего размер вычета составит 3000 руб. Данный вывод подтверждает Минфин РФ в письме от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.

А если у работника имеются двое детей, а первый ребенок умер? В этом случае младший ребенок хотя и является в семье вторым, но для целей вычета будет считаться третьим, а значит, в отношении него работник будет получать вычет в размере 3000 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/8-33.

Очередность рождения детей определяется по датам их рождения. У бухгалтерии в рассматриваемых случаях должны иметься копии свидетельства о рождении всех детей (в том числе и на тех, по которым вычет не предоставляется в силу их возраста или наступления смерти).

Рассмотрим еще одну ситуацию. Работник в новом браке имеет двоих детей, но от предыдущего брака у него есть один ребенок, на которого он платит алименты. Этот работник получает вычеты на всех трех детей (на третьего – в размере 3000 руб.).

Такие же суммы получает и его нынешняя супруга.

Но как только ребенку от предыдущего брака исполняется 18 лет, он перестает находиться на обеспечении отца и уплата алиментов прекращается. То есть отец со своей новой супругой перестают получать вычет на этого ребенка. На двоих детей от текущего брака работник по-прежнему получает 1400 и 3000 руб. А вот у его нынешней супруги меняются размеры вычетов на собственных детей.

Если раньше она получала на них вычет в размере 1400 и 3000 руб., то теперь ее вычет составит 1400 и 1400 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999.

📋Сохраняется ли право на «детский» вычет при отсутствии дохода

Бывает, что в отдельных месяцах у работника отсутствует облагаемый НДФЛ доход (например, в связи с нахождением в длительном отпуске за свой счет или декретном отпуске). Сохраняется ли право на «детский» вычет в «бездоходные» периоды, и должен ли налоговый агент накапливать вычеты и затем предоставлять их работнику?

Ситуация 1. В начале года у сотрудника имелись облагаемые доходы, но затем начисление и выплата облагаемых доходов прекратилась вплоть до конца года.

При таких условиях вычеты за «бездоходные» периоды работодателем не предоставляются (письмо Минфина РФ от 30.10.2018 № 03-04-05/78020). Однако сотрудник может получить их самостоятельно через налоговую инспекцию, представив туда декларацию 3-НДФЛ.

Частный случай ситуации 2: с начала года у сотрудника, состоящего в трудовых отношениях с компанией, отсутствовали облагаемые доходы, но затем появились (например, работница была в отпуске по уходу за ребенком, но вышла из него в течение года).

Тут действуют те же правила, что и выше: право на вычет за предыдущие месяцы не теряется. Однако относительно именно такой ситуации у Минфина РФ ранее была позиция, что за «бездоходные» месяцы вычет не полагается (письма от 26.12.2014 № 03-04-05/67642, от 11.06.2014 № 03-04-05/28141). Чиновники полагали, что в этом случае налоговую базу по НДФЛ нужно определять не нарастающим итогом с начала года, а начиная с того месяца, когда сотруднику был начислен первый доход.

ВАС РФ уточнил, что такой подход незаконен, поскольку из НК РФ он не вытекает (постановление от 14.07.2009 № 4431/09).

Ситуация 3. Облагаемые доходы отсутствуют в течение всего налогового периода, то есть календарного года (например, сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком).

В этом случае у работника отсутствует право на стандартный вычет (письмо Минфина РФ от 04.09.2017 № 03-04-06/56583, от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10). Это объясняется тем, что налоговая база для расчета НДФЛ в таких ситуациях не определяется в принципе (по конкретному году).

📋Прочие вопросы по «детским» вычетам

Остальные ситуации, не рассмотренные выше, для вашего удобства мы привели в таблице.

Ребенок в возрасте от 18 до 24 лет закончил обучение по очной форме

С месяца, следующего за месяцем, в котором закончено обучение, право на вычет утрачивается

Письмо Минфина РФ от 29.12.2018 № 03-04-06/96676

Ребенку исполнилось 18 лет

Вычет работнику предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летия

Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03-04-05/53291

Гражданин работает в организации с начала года, но заявление и документы подал в течение года

Вычет предоставляется с начала года вне зависимости от того, в каком месяце работник представил заявление и подтверждающие документы

Ребенок сотрудника является инвалидом

Общая величина вычета на ребенка-инвалида определяется из двух величин: по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом

Письма Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 и ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206, п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 21.10.2015

Отпуск у работника начался в одном месяце, а закончился — в другом

Вычет предоставляется отдельно в каждом из месяцев, на которые приходится отпуск

Письмо Минфина РФ от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134

Работник является «гражданским» мужем женщины, у которой есть ребенок

📋Предоставляется ли вычет на ребенка если родители в разводе

📋Если родитель в разводе, имеет ли он право на вычет на детей


На первого и второго по 1400, на третьего и последующих 3000, если в разводе и хотите получать двойной вычет, нужно заявление от второго родителя об отказе от этого вычета, и справку с места работы что он имеет право на этот вычет но вычет не предоставляется.Положен ли стандартный вычет на ребенка родителю, который не проживает с ребенком и платит алименты?Налоговые органы считают, что родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты, не имеет права на детский вычет.Полагается двойной, надо только соответствующие документы к заявлению приложить.Подскажите пожалуйста если родители в разводе полагается ли двойной вычет на ребенка матери? Если отец платит алименты, то он так же как и мать имеет право на стандартный вычет.Если отец платит алименты, то он так же как и мать имеет право на стандартный вычет. Отец может добровольно отказаться от вычета, тогда мать при предоставлении заявления

📋Положен ли налоговый вычет на ребенка разведенному родителю

» » Положен ли вычет на ребенка разведенному родителю в 2022 году Государство различными косвенными мерами осуществляет поддержку родителей.

Одной из форм такой поддержки является оформление налогового вычета на ребенка. При этом не имеет значения — находятся ли родители в браке или же нет. Налоговый вычет все равно в обязательно порядке будет предоставлен в случае наличия прав на него и при соблюдении определенной процедуры обращения.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации все граждане, получающие официальную , обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц.

Также данный налоговый сбор обозначается как НДФЛ.

При этом размер его составляет 13%. В то же время в определенных ситуациях начисления подобного налога возможно будет избежать или же снизить его достаточно существенно. Один из способов осуществить подобную процедуру — использование .

Например, на основании наличия .

📋Вычет на ребенка если родители в разводе

»»»» Последнее обновление 2022-01-07 в 18:15 Согласно , стандартный налоговый вычет предоставляется каждому из родителей (обоим или одному), на содержании которого находится ребенок, при этом они не обязаны состоять в браке. В материале разобраны типичные ситуации, возникающие при разводе.

В случае развода отец наряду с матерью имеет право на льготу при соблюдении ряда условий:

  1. он материально обеспечивает ребенка (например, платит алименты);
  2. имеет доход, с которого удерживается НДФЛ 13%.

Рекомендуем прочесть: Если указываешь в заявлении что ущерб незначительный

Пример 1 После развода Лапиных двое сыновей остались жить с матерью. По соглашению об уплате алиментов отец ежемесячно перечисляет на их содержание 40% своей зарплаты. В этой ситуации он вправе оформить вычет по 1 400 руб.

за каждого сына. Как пояснил Минфин в сообщении от , сам факт перечисления алиментов не подтверждает то, что отец материально содержит ребенка.

📋Стандартный налоговый вычет на детей после развода: как рассчитать, примеры

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка регламентируется пп.4 п.2 ст.

218 НК РФ. В статье разберем, как оформить стандартный налоговый вычет на детей после развода родителей, а также выясним, как рассчитать налогооблагаемую базу при отказе от вычета одного из родителей.Трудоустроенные граждане с детьми имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ путем применения стандартного налогового вычета на ребенка.Согласно пп.4 п.2 ст.

218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям ребенка, так и усыновителям, опекунам, попечителям. При этом право на вычет распространяется в равной степени как на мать, так и на отца ребенка (родных, приемных, опекунов).Условия предоставления налогового вычета на ребенка следующие:родители официально трудоустроены на основании трудового договора;работодатель, выполняя обязанности налогового агента, исчисляет, удерживает

🔥 Разбираемся с «детскими» вычетами по НДФЛ в сложных семейных ситуациях (Рябинина И.)

Дата размещения статьи: 02.09.2014Родителям или иным родным и близким ребенка при соблюдении определенных условий предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на этого ребенка.

В связи с лаконичностью формулировок Налогового кодекса РФ, посвященных указанному вычету, их применение в некоторых сложных семейных ситуациях достаточно затруднено.Предоставление стандартных налоговых вычетов регулируется ст. 218 НК РФ, а вычетов на детей — пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ.Стандартные налоговые вычеты применяются только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.

Предоставляет такие вычеты только один из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ)

📋Вычет на детей по ндфл разведенным родителям.

Предоставляются ли стандартные вычеты на ребенка, если родители не состоят в браке, но участвуют в материальном обеспечении (воспитании) ребенка (уплачивают алименты)

Родители находятся в разводе, ребенок-студент находится на содержании у матери, а отец желает получить стандартный вычет на ребенка.

Может ли он его получить? Если да, то какие документы ему нужно представить в 2009 г. для получения стандартных вычетов по НДФЛ?

Достаточно ли свидетельства о рождении?

Нужно ли подтверждать тот факт, что ребенок находится на обеспечении родителя, и какими документами?

Важен ли при этом факт прописки и совместного проживания? До сих пор они в состоянии использовать единовременные суммы и скидки для детей в комбинации и часто сохраняли интересные суммы. С другой стороны, расходы самих квартир довольно щедры и пытаются получить больше денег у трейдеров.

Если он не выиграет от скидок, он, вероятно, снизит фиксированную ставку.

Таким образом, каждый может выбрать, использовать ли щедрые фиксированные ставки или использовать ли они реальные расходы и скидку на ребенка.

📋Вычет на ребенка в нестандартных ситуациях

Если родители состоят в браке и совместно содержат и воспитывают детей, предоставление им стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей проблем обычно не вызывает.

Но такая идеалистическая картина наблюдается далеко не всегда. Родители могут содержать и воспитывать детей, не регистрируя брачных отношений или находясь в разводе. Также достаточно распространенной является ситуация, когда один из родителей уклоняется от содержания ребенка.

О том, как в подобных случаях предоставляется вычет, мы и расскажем в этой статье. Гражданский брак Из формулировки подп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ следует, что ежемесячный налоговый вычет в размере 1000 руб.

(до достижения налогооблагаемого дохода 280 000 руб.) предоставляется каждому родителю, на обеспечении которых находится ребенок. То есть для получения вычета родитель должен иметь документальное подтверждение своего статуса родителя (быть записан в качестве такового в свидетельстве о рождении ребенка или иметь свидетельство об установлении отцовства)

📋Если супруги в разводе налоговый вычет на ребенка

— — Рекомендуется заранее ознакомиться со всеми моментами по вычету, которые относятся к такому доходу, а так же уточнить какие еще могут быть выплаты на ребенка.

Немало важным является и сумма, которая полагается на ребенка. Размер суммы зависит от количества детей, а так же и другие моменты.

Кроме всего необходимо знать перечень документов, которые следует прилагать при оформлении льгот. Главной целью такого налогового вычета является дополнительное материальное обеспечение родителям. Нужно знать, что чем больше детей, тем больше и сумма будет.

📋Вправе ли разведенная мать получить двойной налоговый вычет на ребенка?

Просмотров: 1 voprosyotvety Вопрос задан11 февраля 2013 в 17:15 Вопрос задан11 февраля 2013 в 17:15 Имеет ли право мать получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если она разведена и не является единственным родителем?

Такой вычет является не обязательным, по желанию родителей, а значит, автоматически такие льготы не предоставляются гражданам. Для этого потребуется писать заявление, а так же другие справки. Распространяется такая процедура, потому что данный процесс является не обязанностью граждан, а их правом.

Бывший муж не работает и не платит алименты, в связи с чем мать воспитывает ребенка без его участия. Минфин России Опубликовано11 февраля 2013 в 17:27 Опубликовано11 февраля 2013 в 17:27 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст.

Оцените статью
Добавить комментарий