Информирование банка об источнике средств

Внимание!

Информация в юридической практике меняется очень часто. Для получения актуальной информации вы можете воспользоваться бесплатной юридической консультацией:

  1. Задайте вопрос онлайн-юристу
  2. Позвоните на горячую линию: - 8(800)302-58-65 Бесплатно по РФ

Я получил перевод через систему «Золотая Корона». Банк, в котором я получил перевод, прислал письмо с просьбой дать письменные разъяснения относительно экономического смысла получаемого перевода и предоставить документы и договоры, подтверждающие источники происхождения и родственные связи с отправителями. Обязан ли я давать такие разъяснения банку?

Какие последствия могут быть в будущем, если я не предоставлю информацию?

Дмитрий Першин
Консультаций: 43

Все чаще банки стали просить своих клиентов предоставить объяснения по транзакциям, ссылаясь на положения Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

На практике банки требуют объяснения как у юридических лиц, так и у физических (даже при переводе 1 тыс. руб.). Но положениями названного закона установлено, что операции с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее (ч. 1 ст.

6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).

Также этот закон устанавливает, что операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с данным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица (ч. 2 ст. 6).

В силу положений ч. 14 ст. 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований данного закона, включая информацию о своих выгодоприобретателях, учредителях (участниках) и бенефициарных владельцах.

Примечательна и правоприменительная практика: суды до сих пор не пришли к единому мнению по вопросу блокировки банковских карт и запросу информации о подтверждении переводов.

Так, например, Верховный Суд РФ, рассматривая подобное дело (определение от 24.10.2007 № 11-КГ17-23), пришел к выводу, что действия банка направлены на сохранения интересов как частного лица, так и государства, в связи с чем, при возникновении подозрений, банк имел право проверить спорную операцию.

Таким образом, при возникновении подозрительной операции банк имеет право проверить такую операцию и запросить документы, которые будут способствовать раскрытию информации по операции. Банк может приостановить операции по счету сроком до пяти рабочих дней, однако, если после этого срока специального постановления о приостановке операций на дополнительный срок от Росфинмониторинга не поступило, банк обязан исполнить требования клиента о переводе денежных средств.

Непредоставление информации, необходимой для реализации кредитной организацией требований закона, может служить основанием для отказа в проведении операции.

📋Решение о взыскании где посмотреть по номеру

📋Блокировка счета: причины, последствия и руководство к действию

Подписание декларации неуполномоченным лицом. Инспекция опрашивала руководителя компания — однодневки, который говорил, что не подписывал декларации фирмы. Отсюда ИФНС сделала вывод: декларации подписаны неуполномоченным лицом, то есть не подписаны, то есть не сданы.

И на основании п. 3 ст. 76 НК РФ заблокировала счет. Суд решения инспекции отменил, поскольку руководитель внесен в ЕГРЮЛ, опрошенный не указал конкретную декларацию, компания признает отчетность и т. п. (см. постановление ФАС Уральского округа от N Ф09-1036/14).

Проверка блокировки счета
Прежде чем заключать договор с поставщиком или покупателем, стоит лишний раз убедиться, что оплата по сделке или получение денег по поставленным товарам пройдут гладко. Для этого на сайте ФНС надо зайти в раздел «О ФНС России» > «Взаимодействие с другими государственными учреждениями РФ» > «Взаимодействие с Банком России» > «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов («БАНКИНФОРМ»)» . Для отправки запроса о действующих решениях ИФНС о приостановлении операций по счетам достаточно ввести ИНН проверяемой компании и БИК банка.

Еще почитать: Где в москве заправить газовый баллон пропаном

📋Как найти судебный приказ по номеру

Несколько слов от профессионального юриста об обжаловании приговора. Упрощенная система действует не только в отношении взыскателя, но и ответчика. Главное – нужно вовремя успеть подать заявление.

В отношении физлиц на обжалование дается 10 дней с момента получения судебного акта.

Нередко должник получает постановление суда несвоевременно. Хотя в его интересах вовремя получить судебный акт для оплаты и не упустить сроки. Таким образом, удастся избежать дополнительных трат в виде штрафа и обжаловать постановление, если можно документально доказать правоту.

📋Как узнать, есть ли задолженность по налогам

На сайте ФНС работает сервис, позволяющий третьим лицам получить информацию об организациях, которые более года не сдают налоговую отчетность, там же можно посмотреть задолженность по налогам свыше 1000 рублей, направленную на взыскание судебным приставам. Для этого достаточно указать ИНН интересуемой организации.

Все налоги нужно уплачивать в установленные сроки. К сожалению, не всегда налогоплательщики своевременно вспоминают об этом, в результате по налогу образуется недоимка, начисляются пени и штрафы. Как проверить, есть ли задолженность по налогам у организации или физлица, и всегда ли для этого нужно идти в налоговую инспекцию – расскажем в этой статье.

📋Узнать о блокировке счета через интернет

С 1 декабря 2011 года ФНС России и Банк России реализуют электронный документооборот, в соответствии с Положением Банка от №365-П «О порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде» (зарегистрирован Минюстом России от регистрационный №19602) и приказом ФНС России от №ММВ[email protected] «Об утверждении Порядка представления в банки документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Минюстом России от регистрационный №20900).

Еще почитать: Приставы Забирают 50%С Пенсии Остается Меньше Прожиточного Минимума

Электронный сервис ФНС РФ позволяющий узнать заблокирован ли расчетный счет у организации, предоставляет информацию о наличии решений налоговых органов о приостановлении операций по банковским счетам налогоплательщика и переводов его электронных денежных средств.

📋Способы поиска судебного приказа через интернет

  1. По номеру. Перед тем как найти интересующий приказ по номеру, необходимо на главной странице сайта выбрать раздел «Мировые судьи», затем – вкладку «Поиск дела». Далее следует выбрать нужный субъект РФ, наименование суда и номер дела. Номер состоит из 8 цифр, причем последние четыре, которые пишутся после наклонной черты, означают год издания постановления.
  2. По судебному участку мирового судьи, вынесшего решение.

Нередко возникают ситуации, когда человек осведомлен о вынесении в отношении его распоряжения, но на руки по каким-то причинам его не получает. Должник заинтересован в своевременном исполнении сего приказа (чтобы не получить дополнительный штраф) или же обжаловании его (при наличии доказательств своей правоты).

📋Как найти исполнительный лист по номеру на сайте ФССП

Проверять исполнительный лист не обязательно по его номеру. База данных сайта оснащена расширенным поиском, где можно указать все данные об искомом деле или часть известной ему информации не имея номер исполнительного производства, и поиск выдаст список дел, подходящих под информацию в запросе.

📋2. Структура источников средств банка.

Исследование структуры баланса КБ следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, т.к. именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.

Основными статьями пассива баланса КБ являются:

3) сальдо счёта прибыли и убытков, а также привлечённые на текущие, депозитные и сберегательные счета средства клиентов и банков корреспондентов. Таким образом в пассиве баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банками для прибыльного использования.

Пассивы банка можно разделить на 2 группы:

1) собственный капитал

2) привлечённые и заёмные средства

Анализ структуры пассива целесообразно начинать с выявления размера собственных средств банка, а также доли в формировании общей суммы баланса.

Собственный капитал КБ представляет собой источник финансовой ресурсов банка.

За счёт собственного капитала банки покрывают около 20% общей потребности в ресурсах, он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность.

Базисный капитал банка можно легко определить из отчётности банка. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчёта коэффициента достаточности капитала.

Собственно акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций (оплаченный акционерный капитал).

Нераспределённая прибыль представляет собой балансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами.

Резервный капитал формируется за счёт учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала и ежегодных отчислений от текущей прибыли.

Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надёжность которых несколько меньше.

Совокупность этих элементов получила название дополнительный капитал.

Общая структура капитала представляется следующим образом:

1) базисный капитал (капитал 1-го уровня)- он подразделяется на:

— оплаченный акционерный капитал

— объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли)

2) дополнительный капитал:

— скрытые резервы (не публикуемые)

— резервы возникающие при переоценке активов

— общие резервы на сомнительные долги

В целях повышения надёжности капитала банка были приняты следующие требования к его структуре:

1) размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объёма капитала банка, причём базисный капитал должен определяться после выплаты налогов из прибыли

2) сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала

3) следует иметь ввиду, что для регулирования банковской деятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала, по степени их готовности к покрытию убытков.

Такой подход даёт возможность обеспечить единство в расчёте достаточности капитала различных банковских учреждений.

Собственные средства КБ- средства принадлежащие самому банку.

Структура собственный средств может быть представлена следующим образом:

1) капитал и фонды банка

а) уставный капитал (102-103)

б) собственные акции выкупленные у акционеров (105)

в) добавочный капитал

г) фонды банков (107)

д) резервы на возможные потери по ссудам (по 1-й группе риска)

2) доходы будущих периодов

а) переоценка собственных средств в ин.валюте (61305)

б) переоценка средств в ин.валюте (61306)

в) переоценка ц.б. (61307)

3) доходы и прибыль (601+603)

Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:

1) дать оценку состоянию собственных средств банка

2) оценить изменение структуры собственных средств

3) определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счёт рационального использования собственных средств банка.

Важным разделом анализа собственных средств является анализ уставного фонда банка.

Для общей характеристики изменения масштабов деятельности банка рассчитывают- темп прироста уставного фонда.

На основании расчёта данного показателя выявляют статус банка, темпы развития банковской деятельности.

Для расчёта темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы:

Тр=сумма фактически оплаченного уставного фонда/ величина первоначально объявленного уставного фонда, зафиксированного в уставе банка* 100%.

Немаловажными в анализе являются показатели характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств, и в общей сумме собственных, привлечённых и заёмных средств банка.

Увеличение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (или в валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка.

Д1 — удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств

Д2 — удельный вес уставного фонда в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка

Структурный анализ собственных средств включает анализ состава акционеров (пайщиков) КБ. Для этого используются данные аналитического учета, а также данные отражающие операции по выпуску и покупке собственных акций банка.

Такой анализ позволяет определить каким предприятиям, частным лицам принадлежит большинство голосов на общем собрании акционеров и следовательно, куда целесообразно направить деятельность банка, чтобы удовлетворить свои интересы.

В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиента.

Заемные средства включают в себя — межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги.

В совокупности привлеченные и заемные средства определяют размер балансовых обязательств банка.

Обязательства банка — средства не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондах в качестве источника его активных операций.

Обязательства банка делятся на текущие и прочие. В текущих обязательствах банка выделяют: обязательства перед банками, обязательства перед клиентурой, невыплаченные дивиденты, неуплаченные налоги и т.д.

В прочие обязательства входят пассивы не носящие текущего характера такие как: пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизии, за исключением тех из них, которые включаются в собственные средства банка.

Провизии по сомнительным долгам представляют собой суммы, зарезервированные за возмещения долгов заемщиков, оказавшиеся невозможными ко взысканию.

К резервам по сомнительным долгам относятся суммы, предназначенные для покрытия возможных, но не фактически возникших убытков по долгам заемщиков, которые потенциально могут превратится в невозможные к востребованию.

Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

а)срочные депозиты и депозиты до востребования

б)средства в расчетах

в)средства поступившие от юридических и физических лиц о продажи им долговых ценных бумаг

г)кредиты других банков

Для КБ вклады это главный вид пассивов, а следовательно такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.

📋Финансовые ресурсы банка и источники их формирования

Собственные средства банков в общей сумме пассивов составляют в среднем 10–15%. Поэтому основным источником формирования банковских ресурсов являются заемные и привлеченные средства. Однако чтобы привлечь временно свободные средства своих клиентов, банк должен обладать определенным собственным капиталом.

Размер и состав собственных средств банка имеет исключительно важное значение для оценки его финансового положения, возможностей банка в проведении активных операций. Собственные средства, прежде всего, служат обеспечением обязательств банка перед клиентами. В зависимости от их размера банк может привлекать заемные средства на финансовом рынке.

Экономические нормативы, устанавливаемые Банком России, в основном, базируются на размере собственных средств.

К собственным средствам (капиталу) банка относятся уставный капитал, добавочный капитал, различные фонды, сформированные за счет прибыли, а также нераспределенная прибыль.

Уставный капитал представляет собой средства, вложенные учредителями банка. Уставный капитал банка, как важнейшая категория, оказывающая непосредственное влияние на его функционирование, несёт в себе минимум три основные функции. Первая – стартовая, которая обеспечивает наличие первоначального капитала, составляющего отправную материальную базу всей последующей коммерческой деятельности банка.

Вторая – гарантийная, определяющая минимальный размер имущества, гарантирующий удовлетворение интересов кредиторов. Наконец, третья функция – регламентирующая, состоит в определении доли каждого учредителя в капитале, а тем самым в доходе и управлении хозяйственным обществом.

Формирование уставного капитала банка зависит от его организационно-правовой формы. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, формируется в результате выпуска и размещения акций. Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций, но не более реально оплаченной суммы.

Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, формируется за счет долей (вкладов) учредителей (участников). Эти доли (вклады) так же, как и акции, распределяются по субъектам собственности.

Порядок формирования уставного капитала кредитной организации имеет некоторые ограничения, пределы, устанавливаемые Банком России. Так, запрещается использовать для формирования уставного капитала банковские кредиты, привлеченные денежные средства, средства политических и религиозных организаций и иных объединений. Накладываются ограничения на формирование уставного капитала банка за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов, свободных средств органов государственной власти и местного самоуправления, за счет приема от учредителей материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг. Доля последних в структуре уставного капитала не должна превышать 20% на момент создания и 10% в последующем.

Имеются также некоторые ограничения и требования при формировании уставного капитала с участием иностранных инвесторов.

В силу особой значимости размера уставного капитала, Банк России устанавливает его минимальные размеры для вновь создаваемых банков. В настоящее время уставный капитал создаваемых банков должен быть не менее 5 млн. евро. Он должен быть полностью оплачен в течение месяца со дня выдачи государственной регистрации банка.

Размер сформированного уставного капитала фиксируется в учредительных документах банка. В последующем его размер может изменяться (как правило, увеличиваться).

Добавочный капитал также относится к собственным средствам банка. Он формируется в результате прироста стоимости имущества банка при его переоценке, за счет эмиссионного дохода и в результате безвозмездного получения в собственность имущества от иных лиц.

Стоимость имущества банка в результате его переоценки (доведения первоначальной стоимости до современной) может возрастать. Этот прирост и отражается на увеличении добавочного капитала банка. Если переоценка будет иметь отрицательный результат, то это соответственно приводит к уменьшению добавочного капитала. Эмиссионный доход акционерных банков получается в период эмиссии при размещении акций по ценам, превышающим их номинальную цену.

Разница между ценой размещения акций и их номинальной ценой идет на формирование добавочного капитала.

Добавочный капитал используется на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытка, образовавшегося в результате безвозмездной передачи имущества другим лицам, на увеличение уставного капитала и на покрытие убытков, выявленных по результатам работы за отчетный год.

Кредитные организации в соответствии с учредительными документами могут за счет прибыли образовывать различные фонды. К ним относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды. Порядок образования фондов и их использования определяется банком в положениях о фондах, а также, в необходимых случаях, нормативными актами Банка России.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате банковской деятельности. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, и составляет обычно около 15% от уставного капитала.

Источником формирования резервного фонда является прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистая прибыль). Отчисления от чистой прибыли производятся после утверждения общим собранием годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли. Размер ежегодных отчислений должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения установленной величины.

Резервный фонд кредитной организации может быть использован по решению Совета директоров банка только на покрытие убытков по итогам отчетного года и на увеличение уставного капитала. При этом капитализации могут подлежать средства резервного фонда только в части, превышающей минимально установленный размер резервного фонда.

Кроме резервного фонда, в соответствии с уставом банка, кредитные организации формируют ряд страховых резервов при совершении некоторых рисковых операций. Так, создаются резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги, на возможные потери по ссудам. Данные резервы носят обязательный характер, порядок их формирования, размеры, направления использования устанавливаются нормативными актами Банка России.

В целом, назначение страховых резервов состоит в снижении негативных явлений, вызванных невозвратом выданных кредитов или обесценением ценных бумаг.

За счет прибыли банки могут создавать ряд фондов для финансирования развития кредитной организации, социальных нужд персонала банка. Порядок их образования и расходования устанавливается учредительными документами и внутренними положениями банков об этих фондах.

Обобщенно формирование и назначение собственного капитала банка отражено в таблице 11.2.

Вид финансовых ресурсов Виды пассивных операций
1. Собственные средства Формирование уставного капитала
Формирование добавочного капитала
Отчисления от прибыли в фонды банка
2. Заемные средства Получение межбанковских кредитов (пассивно-ссудные операции)
Эмиссия облигаций (облигационные займы)
Выпуск векселей (вексельные займы)
3. Привлеченные средства Привлечение денежных средств во вклады (депозитные операции)
Привлечение драгоценных металлов во вклады


11.1. Собственные средства (капитал) банка

Собственные средства банков в общей сумме пассивов составляют в среднем 10–15%. Поэтому основным источником формирования банковских ресурсов являются заемные и привлеченные средства. Однако чтобы привлечь временно свободные средства своих клиентов, банк должен обладать определенным собственным капиталом.

Размер и состав собственных средств банка имеет исключительно важное значение для оценки его финансового положения, возможностей банка в проведении активных операций. Собственные средства, прежде всего, служат обеспечением обязательств банка перед клиентами. В зависимости от их размера банк может привлекать заемные средства на финансовом рынке.

Экономические нормативы, устанавливаемые Банком России, в основном, базируются на размере собственных средств.

К собственным средствам (капиталу) банка относятся уставный капитал, добавочный капитал, различные фонды, сформированные за счет прибыли, а также нераспределенная прибыль.

Уставный капитал представляет собой средства, вложенные учредителями банка. Уставный капитал банка, как важнейшая категория, оказывающая непосредственное влияние на его функционирование, несёт в себе минимум три основные функции. Первая – стартовая, которая обеспечивает наличие первоначального капитала, составляющего отправную материальную базу всей последующей коммерческой деятельности банка.

Вторая – гарантийная, определяющая минимальный размер имущества, гарантирующий удовлетворение интересов кредиторов. Наконец, третья функция – регламентирующая, состоит в определении доли каждого учредителя в капитале, а тем самым в доходе и управлении хозяйственным обществом.

Формирование уставного капитала банка зависит от его организационно-правовой формы. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, формируется в результате выпуска и размещения акций. Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций, но не более реально оплаченной суммы. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, формируется за счет долей (вкладов) учредителей (участников).

Эти доли (вклады) так же, как и акции, распределяются по субъектам собственности.

Порядок формирования уставного капитала кредитной организации имеет некоторые ограничения, пределы, устанавливаемые Банком России. Так, запрещается использовать для формирования уставного капитала банковские кредиты, привлеченные денежные средства, средства политических и религиозных организаций и иных объединений. Накладываются ограничения на формирование уставного капитала банка за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов, свободных средств органов государственной власти и местного самоуправления, за счет приема от учредителей материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг.

Доля последних в структуре уставного капитала не должна превышать 20% на момент создания и 10% в последующем. Имеются также некоторые ограничения и требования при формировании уставного капитала с участием иностранных инвесторов.

В силу особой значимости размера уставного капитала, Банк России устанавливает его минимальные размеры для вновь создаваемых банков. В настоящее время уставный капитал создаваемых банков должен быть не менее 5 млн. евро. Он должен быть полностью оплачен в течение месяца со дня выдачи государственной регистрации банка.

Размер сформированного уставного капитала фиксируется в учредительных документах банка. В последующем его размер может изменяться (как правило, увеличиваться).

Добавочный капитал также относится к собственным средствам банка. Он формируется в результате прироста стоимости имущества банка при его переоценке, за счет эмиссионного дохода и в результате безвозмездного получения в собственность имущества от иных лиц.

Стоимость имущества банка в результате его переоценки (доведения первоначальной стоимости до современной) может возрастать. Этот прирост и отражается на увеличении добавочного капитала банка. Если переоценка будет иметь отрицательный результат, то это соответственно приводит к уменьшению добавочного капитала. Эмиссионный доход акционерных банков получается в период эмиссии при размещении акций по ценам, превышающим их номинальную цену.

Разница между ценой размещения акций и их номинальной ценой идет на формирование добавочного капитала.

Добавочный капитал используется на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытка, образовавшегося в результате безвозмездной передачи имущества другим лицам, на увеличение уставного капитала и на покрытие убытков, выявленных по результатам работы за отчетный год.

Кредитные организации в соответствии с учредительными документами могут за счет прибыли образовывать различные фонды. К ним относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды. Порядок образования фондов и их использования определяется банком в положениях о фондах, а также, в необходимых случаях, нормативными актами Банка России.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате банковской деятельности. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, и составляет обычно около 15% от уставного капитала.

Источником формирования резервного фонда является прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистая прибыль). Отчисления от чистой прибыли производятся после утверждения общим собранием годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли. Размер ежегодных отчислений должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения установленной величины.

Резервный фонд кредитной организации может быть использован по решению Совета директоров банка только на покрытие убытков по итогам отчетного года и на увеличение уставного капитала. При этом капитализации могут подлежать средства резервного фонда только в части, превышающей минимально установленный размер резервного фонда.

Кроме резервного фонда, в соответствии с уставом банка, кредитные организации формируют ряд страховых резервов при совершении некоторых рисковых операций. Так, создаются резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги, на возможные потери по ссудам. Данные резервы носят обязательный характер, порядок их формирования, размеры, направления использования устанавливаются нормативными актами Банка России.

В целом, назначение страховых резервов состоит в снижении негативных явлений, вызванных невозвратом выданных кредитов или обесценением ценных бумаг.

За счет прибыли банки могут создавать ряд фондов для финансирования развития кредитной организации, социальных нужд персонала банка. Порядок их образования и расходования устанавливается учредительными документами и внутренними положениями банков об этих фондах.

Обобщенно формирование и назначение собственного капитала банка отражено в таблице 11.2.

📋Как источники имеют привлеченные средства банка указать подробно

📋Привлеченные средства банка их роль в формировании банковских ресурсов

Привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных[4]. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Структура привлеченных средств зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.

В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

— депозиты физических лиц;

— депозиты юридических лиц;

— другие привлеченные средства

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк и которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

Депозитные услуги, связанные с хранением свободных денежных средств клиентов на банковских счетах с условием начисления определенных процентов на них, являются одними из старейших, традиционных банковских услуг. Депозит – это форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. «Депозит» в переводе с латинского – вещь, отданная на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.

В российской банковской практике используются другие понятия депозита. Так, Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты.

Наиболее емким будет следующее понятие: депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций — физические и юридические лица — вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.[5]

Таким образом, депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Депозитные счета бывают самыми разнообразными, и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

— депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, банков и т.д.);

— депозиты физических лиц.

В свою очередь, депозиты как юридических лиц, так и физических лиц по форме изъятия подразделяются на:

— депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

— срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

— условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Депозиты до востребованияпредставлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета «on call» в мировой практике). К депозитам до востребования в отечественной практике относят:

— средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций

— средства фондов различного назначения

— средства в расчетах

— остатки средств на корреспондентских счетах других банков

— средства во вкладах до востребования физических лиц

Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования.

Как правило, депозиты до востребования являются самым дешевым источником образования банковских ресурсов. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов. Поэтому по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают самые минимальные процентные ставки.[6]

Открытие и обслуживание всех видов счетов до востребования предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора. Если счет открывается физическому лицу, то данный договор называется договором банковского вклада до востребования. Для расчетных и текущих счетов юридических лиц предусматривается заключение договора банковского счета.

Оба договора являются публичными и стандартными для всех клиентов банка. При этом заключение договора банковского вклада осуществляется сотрудниками операционных подразделений банка, а договора банковского счета – сотрудниками управления пассивных операций и клиентского отдела банка.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент времени могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышением качества их обслуживания.

Срочные депозиты — это денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента.

Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному депозиту, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Разумеется, это и позволяет банкам начислять по срочным депозитам повышенные проценты.

Срочные депозитыклассифицируются в зависимости от их срока:

— депозиты со сроком до 3-х месяцев;

— депозиты со сроком от 3-х до 6 месяцев;

— депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

— депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

— депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

То обстоятельство, что владелец срочного депозита может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Депозиты классифицируют также по степени удорожания:

— бесплатные — (средства на расчетных, текущих счетах клиентов)

— платные — (средства на депозитных счетах)

Бухгалтерская классификация депозитов подразделяет депозиты на:

— депозиты Минфина России

— депозиты органов субъектов РФ

— депозиты государственных внебюджетных фондов

— депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ

— депозиты предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности

— депозиты негосударственных организаций

— депозиты физических лиц резидентов

— депозиты юридических лиц-нерезидентов

— депозиты физических лиц-нерезидентов

Кроме срочных, депозитами можно считать вклады до востребования, а также текущие счета, по которым денежные средства могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета следующие:

— деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;

— разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

1) для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету (или очень низкий процент);

2) для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

Недостатки сберегательных вкладов для банков состоят в следующем:

1) необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям);

2) подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;

3) неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка.

И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

— депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

— особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

— должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

— организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

— банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждым коммерческим банком собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Реализацию депозитной политики можно рассматривать с двух позиций. В широком смысле – это деятельность банка, связанная с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов, а также определением (регулированием) соответствующих комбинаций источников средств. В узком смысле – это действия, направленные на удовлетворение потребностей банка в ликвидности путем активного изыскания привлечения средств, в т.ч. и заемных.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Основными элементами депозитной политики коммерческого банка являются:

1) стратегия банка по разработке основных направлений депозитного процесса;

2) тактика банка по организации формирования ресурсной базы;

3) контроль за реализацией депозитной политики.

Как правило, банкам предлагается разрабатывать специальный документ по депозитной политике, который позволял бы определять стратегию и тактику банка в организации депозитного процесса. Документ «Депозитная политика банка» разрабатывается на основе анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка, а также в тесной увязке с такими документами, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств. Конкретно в депозитной политике банк предусматривает перспективы роста собственных средств, а отсюда и соотношение между собственными и привлеченными средствами; структуру привлеченных средств; предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их привлечения; соотношение между срочными депозитами и вкладами на срок и депозитами до востребования; основной контингент по вкладам и депозитам и т.д.

Учитывая мировой опыт проведения банками депозитных операций и возможность его адаптации к российским условиям, можно было бы рекомендовать следующую схему модели формирования депозитной политики коммерческого банка (рис. 1):[7]

Рис. 1. Модель формирования депозитной политики коммерческого банка

Приведенная выше модель сформирована исходя из текущих задач, которые требуется решать в процессе осуществления пассивных операций и создания оптимальной ресурсной базы банка.

Депозитная политика банка должна соответствовать его стратегическим целям. Поэтому при ее формировании чрезвычайно важен выбор генеральной линии.[8] Банк может выбрать в качестве своих приоритетных потенциальных клиентов либо частных вкладчиков – «розничных» клиентов, либо коммерческие фирмы и других юридических лиц, либо тех и других. Если банк не привлекает широко депозиты населения, то он может заменить постоянные издержки процентными.

При работе с населением банк на начальном этапе вырабатывает стратегию проникновения по рынкам, клиентам и банковским продуктам, а затем – стратегию развития и диверсификации.

В условиях конкуренции банки вынуждены проводить агрессивную политику. На рынке частных вкладов стратегию лидера проводит, безусловно, Сберегательный банк России.

Депозитная политика банка предполагает, что особое внимание должно уделяться управлению рисками в области депозитных операций. Ее основу составляет постоянное поддержание необходимого уровня диверсификации депозитных ресурсов, а также обеспечение возможности привлечения денежных средств из других источников и поддержание сбалансированности пассивов банка с его активами по срокам и процентным ставкам.

Задачами депозитной политики банка могут быть:

— соблюдение ликвидности баланса банка;

— привлечение ресурсов с минимальными расходами;- привлечение в депозиты необходимого количества ресурсов на возможно более длительный срок;

— создание в перспективе условий для устойчивости привлеченных средств.

Поддержание стабильных остатков на счетах клиентов может стимулироваться, например, путем установления более высокой ставки процента, но на минимальный остаток средств на счете либо посредством дифференциации процента в зависимости от размера минимального остатка.

Депозитная политика банка должна быть оформлена документально. Она может быть зафиксирована в виде самостоятельного документа на 1-2 года либо представлена отдельными положениями о порядке привлечения денежных средств во вклады и об открытии и ведении клиентских счетов.

Положение о депозитной политике банка может содержать следующие разделы:

— цели ресурсной политики банка;

— взаимодействие структурных подразделений банка;

-структура ресурсов банка;

-сроки привлечения денежных средств и порядок установления условий договоров;

— перечень документов, необходимых для заключения договора и открытия депозита или счета в банке;

— перечень документов и порядок оформления операций по привлечению средств в депозитные и сберегательные сертификаты;

— порядок привлечения средств и оформления операций по привлечению средств кредитных организаций;

— порядок начисления и уплаты процентов по пассивным операциям;

— порядок отчисления в фонд обязательного резервирования ЦБ РФ, контроль за соблюдением экономических нормативов;

— порядок хранения документов.

Кроме того, в зависимости от состава клиентуры и направления деятельности банка документ может включать и другие разделы.

Таким образом. депозитная политика банка определяется. во-первых, приоритетами в выборе клиентов и депозитных инструментов (сегментирование рынка), во-вторых, нормами и правилами (в том числе законодательными, инструктивными, внутрибанковскими и т.д.), регламентирующими практическую деятельность банковского персонала, реализующего эти приоритеты на практике. Качество депозитной политики и эффективность пассивных операций зависят также и от компетентности руководства банка и уровня квалификации персонала и выработкой условий депозитных договоров.

Депозитная политика создает необходимые предпосылки эффективной работы персонала ресурсных подразделений банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.

Наличие системы гарантирования вкладов укрепляет доверие к национальной банковской системе и создает предпосылки для перетока сбережений населения в банки.

Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается федеральный фонд обязательного страхования вкладов.[9] Участниками Федерального фонда обязательного страхования вкладов являются Банк России и банки, привлекающие средства граждан. Порядок создания, формирования и использования средств Федерального фонда обязательного страхования вкладов определяется федеральным законом.

Банки имеют право создавать фонды добровольного страхования вкладов для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов по ним.[10] Фонды добровольного страхования вкладов создаются как некоммерческие организации. Число банков — учредителей фонда добровольного страхования вкладов должно быть не менее пяти с совокупным уставным капиталом не менее 20-кратного минимального размера уставного капитала, установленного Банком России для банков на дату создания фонда. Порядок создания, управления и деятельности фондов добровольного страхования вкладов определяется их уставами и федеральными законами. Банк обязан поставить клиентов в известность о своем участии или неучастии в фондах добровольного страхования вкладов.

В случае участия в фонде добровольного страхования вкладов банк информирует клиента об условиях страхования.

Оцените статью
Добавить комментарий